Contabil incepator – informatii utile pentru inceput de an

Vreau sa atingem principalele puncte care trebuie sa le cunosti pe partea de contabilitate si fiscalitate la inceput de an 2016.

1. Cursul Euro la 31.12.2015 este de 4.5245 lei. Acesta este cursul:
– la care se va reevalua creantele si obligatiile exprimate in valuta ramase in sold la 31.12.2015;
– cursul pentru incadrarea ca platitor de impozit pe profit sau micro.


2. Cursul Euro la 30.12.2015 este de 4.5285 lei. Acesta este cursul pentru stabilirea cifrei de afaceri pentru schimbarea perioadei fiscale la TVA de la luna la trimestru si invers.


3. Daca la 31.12.2015 avem CA sub 100.000 Euro la cursul de 4.5285 lei, adica 452.850 lei si nu s-a efectuat in 2015 nici o achizitie intracomunitara de bunuri atunci perioada fiscala la TVA va fi trimestrul:
– daca firma este la trimestru -> ramane la fel, depune declaratia 094 pana in 25 ianuarie 2016;
– daca firma este la luna -> se depune 010 pana in 15 ianuarie 2016, pentru schimbarea perioadei fiscale la trimestru.

Daca la 31.12.2015 avem CA mai mare de 100.000 Euro la cursul de 4.5285 lei, pana in 15 ianuarie 2016 se depune declaratia de mentiuni 010 pentru modifcarea vectorului fiscal de la trimestru la luna.

Atentie! Cand vine vorba de TVA, cifra de afaceri nu este cea contabila, desi sunt cazuri in care cele doua coincid. E vorba de cifra de afaceri de la art.310 CF.


4. Daca sunteti platitor de impozit pe profit la data de 31.12.2015 si ati realizat venituri totale mai mici de 100.000 Euro (452.450 lei) si nu va incadrati nici la alte exceptii enumerate in CF Art. 48, alin. 6, se depune declaratia 010 pentru trecerea la micro pana in 31 martie 2016.


5. Daca cifra de afaceri este mai mare de 220.000 lei, la 30 iunie 2016, se va depune raportare semestriala de persoanele juridice care conduc si organizeaza contabilitatea in partida dubla.


6. Daca cifra de afaceri este mai mica de 220.000 lei se poate iesi de la TVA. In acest sens se depune declaratia 096 pana pe data de 11 ianuarie 2016. Iesirea de la TVA se poate face in fiecare luna, optiunea va fi valabila de la data comunicarii de catre finante a anularii in scopuri de TVA.

Sa nu uitam de ajustarile pentru TVA „Cum se face ajustarea TVA la ieşirea din evidenţa plătitorilor de TVA?”


7. Daca cifra de afaceri este mai mica de 2.250.000 lei se poate opta pentru iesirea din sistemul TVA la incasare. In acest sens se depune declaratia 097 pana pe data de 25 ianuarie 2016. Iesirea din sistemul TVA la incasare se poate face in fiecare luna, optiunea va fi valabila incepand cu perioada fiscala urmatoare depunerii declaratiei 097. Vezi si „Tot ce trebuie să ştii despre TVA la încasare”


8. Declaratia 100 se depune pana pe 25 ianuarie 2016 pentru luna decembrie sau pentru trimestrul IV al anului 2015, numai daca aveti altceva de declarat decat impozit pe profit. In nici un caz nu depuneti declaratia 100 pentru impozit pe profit in 25 ianuarie 2016.


9. Platitorii de impozit pe profit vor depune numai declaratia 101 (fara a mai depune si declaratia 100), pana la 25 februarie 2016 – in cazul ONG-urilor, si pana in 25 martie 2016 – in cazul celorlalti contribuabili.


10. Salariul mediu brut pe economie pentru 2016 este de 2.681 lei. In functie de acest plafon vor fi calculate indemnizatiile de concediu medical, limita la CAS (pensii) si ajutorul de deces.


11. Trebuie sa transmiteti revisalul de majorare a salariului minim de la 1 mai 2016 de la 1050 lei la 1250 lei.


12. Pana pe 1 februarie se depun si urmatoarele declaratii:

Declaratia 220
Prin acesta se consemneaza optiunea pentru a determina venitul net in sistem real sau renuntarea la determinarea venitului in sistem real si trecerea la norme de venit.
Declaratia se depune si de contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul 2015 au inregistrat un venit brut peste 100.000 Euro.

Declaratia 012 prin care se modifica sistemul anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit.

Declaratia 600 se depune de PFA, daca venitul impozabil din 2015 raportat la numarul de luni ale anului este cel putin egal cu 35% din salariul mediu brut pe economie, adica este de 938 lei/luna.


13. Declaratia 205 are termen de depunere 29 februarie 2016. Aceasta declaratie nu se depune pentru veniturile din salarii. Art. 231, alin. 1 CF.

Update: Avem in Codul Fiscal o prevedere tranzitorie conform carueia anul acesta se depune D205 si pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor. Vezi Art. 132, alin.3.


14. Situatiile financiare aferente anului 2015 se depun: pana in 29 aprilie 2016 la ONG-uri si pana in 30 mai 2016 pentru societati comerciale. Firmele care nu au desfasurat activitate de la infiintare pana la 31.12.2015 depun pana in 29 februarie 2016, o declaratie de inactivitate.

Incepand cu acest an daca depuneti mai multe seturi de situatii financiare riscati o amenda contraventionala. Pentru unele cazuri exista si obligatia auditarii situatiilor financiare.

Vezi aici ordinul pentru intocmire bilanturi.


15. Pana pe 2 mai 2016 se depune decontul de accize pentru anul precedent 2015 – Declaratia 120.


16. Pana in 25 mai 2016 se depun urmatoarele declaratii:

– Declaratia 200 „Declarația 200 – cine o depune, scopul, cum se verifică și completează?”
– Declaratia 220 „Cine depune si cand se depune Declaratia 220?”
– Declaratia 230 „Cum poti sa sustii o entitate non-profit sau unitate de cult?”


17. Anul acesta este un an propice pentru distribuirea de dividendeAnul 2016 va fi un an special in care pentru acordarea de dividende se va plati doar impozitul de 5%, obligativitatea contributiei la sanatate se va aplica doar din ianuarie 2017. Nu conteaza anii din care provin profiturile care sunt distribuite ca dividende. Vezi aici o monografie contabila si declaratiile care trebuie depuse.


18. Trebuie sa schimbati cotele de TVA la 20% in casele de marcat fiscale si in ce priveste facturarea produselor/serviciilor de la 1 ianuarie 2016. Daca reduceti preturile nu uitati de inventariere pentru a ajusta cotele de TVA.

Unele produse pentru care in 2015 se aplica 9% de la 1 ianuarie 2016 se aplica taxa cu 5%. De exemplu pentru manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii.

Se extind masurile de simplificare (taxarea inversa) si pentru livrarile efectuate de persoane inregistrate in scopuri de TVA catre alte persoane inregistrate in scopuri de TVA si alte tipuri de produse cum sunt: telefoane mobile, tabele, componente PC ce contin microprocesoare, etc.


19. Incepand de la 1 ianuarie 2016 se modifica modul de calcul si cotele privind impozitul pe cladiri, in mod special cele aflate in proprietatea persoanelor juridice. Apare o noua departajare, legata de destinatia imobilului.
Daca se deduc o parte din utilitati, avand inregistrat sediul de firma acasa, impozitul se va calcula pentru partea de locuit, ca si pentru persoana fizica (ca pana acum). Pentru partea afectata afacerii (cota parte din locuinta, specificata in baza unui contract de comodat) se va calcula conform art. 458, ca si pentru o cladire nerezidentiala. Pentru partea de cladire nerezidentiala, impozitul se va aplica la valoarea rezultata in urma unei evaluari.
Gasesti aici un ghid privind aplicarea impozitului pe locuinte. Formularele cu declaratiile pentru impozitele locale se depun pana in 31 martie 2016.


20. Prin Legea 70/2015 s-au modificat plafoanele privind platile in numerar pentru firme, PFA si persoane fizice. Plafoanele le poti consulta aici.


21. S-a schimbat legea care guverneaza contabilitatea in partida simpla. Un rezumat gasesti aici. Daca vrei sa alegi contabilitatea in partida dubla, pentru o profesie independenta, intra aici.


22. S-a abrogat OMFP 3055/2009 fiind inlocuit cu 1802/2014. Principalele modificari le gasesti aici.


23. S-a abrogat OMFP 3512/2008 privind documentele financiar-contabile, fiind inlocuit cu OMFP 2634/2015. Acesta simplifica foarte mult cerintele privind intocmirea documentelor.


24. Incepand cu ianuarie 2016, a crescut povara fiscala pentru profesiile independente. Principala modificare consta in aplicarea CAS (pensii) indiferent de nivelul venitului net realizat si indiferent de statutul titularului PFA, II – salariat sau liber profesionist. Update: persoanele fizice care au venitul net la 2015 sub 35% din castigul salarial mediu brut, nu datoreaza CAS nici anticipat nici la regularizare.

Modul de impozitare in ceea ce priveste PFA, II, il gasesti aici. O simulare in ceea ce priveste calculul pensiei, o gasesti aici. Atentie! CAS nu este obligatorie pentru toate categoriile. 


25. 24 ianuarie este zi libera legala. Nu este zi libera legala pentru ca nu a fost introdusa in Codul Muncii art. 139, alin.1

Va urez un an cu cat mai putine modificari legislative!

 

You May Also Like…

0 Comentarii

Înaintează un Comentariu

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *