Minusurile din gestiune se determina numai pe baza de inventar.

Monografie contabila

Inregistrarea in contabilitate a minusului neimputabil se face prin urmatoarea nota contabila:

% = 371
607
378
4428

Pentru a stabili valoarea adaosului comercial, corespunzator minusului de gestiune, se calculeaza K.
K = (SIC 378 + RC 378) / (SID 371 + RD371) – (SIC 4428 – RC 4428)

Valoarea coeficentului K se inmulteste cu valoarea minusului de inventar, la pret cu amanuntul fara TVA neexegibila. Adaosul comercial aferent minusului se determina in baza urmatoarei formule: 378 = (607 – 4428) * K.

TVA neexigibila se calculeaza dupa urmatoarea formula 371 * 24/124.

Cheltuiala cu marfa este egala cu 371 – 4428 – 378.

Inregistrari din punct de vedere al TVA

La data procesului-verbal de inventariere se va ajusta TVA-ul dedus la achizitia marfurilor. Vezi Art. 148, alin. 1, lit. c si NM pct. 53, alin. 6 si 7 – Codul fiscal.

Inregistrarea in contabilitate a ajustarii se face in urmatorul fel:

635 = 4426    604*24%

TVA rezultat din ajustare se cuprinde in declaratia 300 la randul 30 ”Regularizari de taxa dedusa” cu semnul minus.

Impozit pe profit pentru minusul de gestiune

Cheltuiala cu minusul de gestiune si cu ajustarea TVA este cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit. Vezi Art. 21, alin.4, lit. c – Codul Fiscal.

Introdu Comentariu

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *