Taxe și Impozite 🤑

🔗CALCULATOR IMPOZIT DIVIDENDE

• De ce e cool: Uită de bătăile de cap cu impozitele pe dividende. Introduci suma, și bam! Ai totul calculat, fie că e vorba de suma netă sau brută.
• Pentru cine: Tu, investitorul isteț, sau contabilul care vrea să ofere răspunsuri rapide clienților.

🔗CALCULATOR TAXE SRL SI PFA

• De ce e cool: E ca un prieten care îți spune “Hei, uite ce taxe ai de plătit!”. Nicio surpriză, știi exact la ce să te aștepți.
• Pentru cine: Patronii de SRL, freelancerii și PFA-urile, basically oricine vrea să țină pasul cu taxele.

Ghidul Salariilor 💼

🔗CALCULATOR SALARIU BRUT SI NET

• De ce e cool: Arată ca un GPS pentru salariul tău. Îți arată exact ce îți rămâne în mână sau cât ar trebui să oferi ca angajator.
• Pentru cine: Tu, ca angajat în IT, agricultură sau chiar și în domeniul artei. Și desigur, pentru angajatori și HR-iști.

Stai Liniștit cu Penalitățile 🚫

🔗CALCULATOR ACCESORII ANAF

• De ce e cool: Este ca un salvamar pentru afacerea ta. Calculează rapid penalitățile, ca să nu te înece restanțele.
• Pentru cine: În special pentru tine, omul de afaceri sau contabilul, care are nevoie să știe rapid ce penalități ar putea apărea.

Pentru Proaspeții Părinți 👨‍👩‍👧

🔗CALCULATOR INDEMNIZATIE CRESTERE COPIL

• De ce e cool: Fiind părinte e o muncă full-time. Acest calculator îți spune exact ce beneficii financiare îți vin cu jobul ăsta.
• Pentru cine: Pentru tine și partenerul tău, ca să știți exact ce buget aveți pentru bebeluș.

Navighează prin TVA 🌐

🔗CALCULATOR TVA

• De ce e cool: Un fel de Google Maps pentru lumea complexă a TVA-ului. Te ajută să găsești drumul în orice tranzacție.
• Pentru cine: În special pentru tine, contabilul sau antreprenorul, care are nevoie să știe sumele exacte în tranzacții.

În Concluzie🎉

Sper că acest mic ghid te ajută să navighezi mai ușor prin lumea complicată a cifrelor și procentelor. Ai mai descoperit și tu vreo unealtă super utilă? Spune-mi în comentarii!

Nu uita, pentru mai multe tips & tricks și sfaturi utile, ne revedem pe AtelierContabilitate.ro.

Mulțumesc că ai citit și pa-pa până data viitoare! 🙌

Articolul Top Calculatoare Online pentru Antreprenori și Contabili: Ghidul Tău Complet pentru Eficiență Fiscală și Contabilă apare prima dată în AtelierContabilitate.

Anul acesta am trecut prin căutarea a cât mai multor idei bune de organizare. După ce depășești un anumit prag ca număr de firme și de angajați, nu ai ce să faci decât să te organizezi. Și oricum de la un moment dat, ajungi inclusiv tu să nu mai știi ce ar trebui să faci și te găsești că doar trec zilele fără mare rezultat.

Așadar am conceput, împreună cu echipa mea, tot felul de "programele" in Google Sheet, Dropbox Paper, am cochetat cu Process Street, Asana, etc .... am făcut tot felul de experimente, unele mai costisitoare de banii altele de timp.

Am mers la tot felul de cursuri, am urmărit tot felul de ideii... Pentru mine cel mai de impact a fost Boot Camp-ul lui Andy Szekely și de departe ce am învățat de la o prezentare de-a lui Răzvan Căzănescu. Un alt personaj de impact pentru mine acum este Dan Luca, a început și el în BigFour, deci este de-al nostru 🙂

O listă a ce am implementat in biroul nostru de contabilitate din Oradea, găsești mai jos:

1. Ne-am conceput un progrămel care să ne arate pentru fiecare luna, pe fiecare jucător de echipă (angajat) care este situația firmei: finalizat, nefinalizat, nu este cazul să fie finalizat lunar (gen firme fără activitate, PFA-uri).

2. Am conceput un progrămel care in baza balanței contabile, exportate in excel din Saga, să ofere o serie de indici financiari plus alte informații de interes pentru proprietarii de firmă. Astfel din 3 click-uri avem un grafic frumos colorat așteptat de antreprenori.

3. Am conceput un progrămel prin care să completăm mai repede contractele de contabilitate, contracte de muncă, acte adiționale și tot felul de documente care au un cadru fix. Așa ne-am asigurat că nu rămâne in vreun loc in document denumirea altei firme (lucru care se mai întâmpla și care este foarte neplăcut).

4. Avem un sistem de programare a întâlnirilor. Clienții noștri își programează când vor sa vină să ne vadă 🙂 Acest sistem are mai multe avantaje, printre care cel mai fain este că știi când vine clientul, astfel poți pregăti documentele care dorești să i le predai, nu se suprapun mai mulți clienți o dată iar clientul se responsabilizează - îl ajută și pe el să aibă programată întâlnirea.

5. Avem concepute proceduri specifice de lucru pe firmă și generale. Încă lucrăm la ele... și chiar este de lucru. Scopul este ca tot ce se întâmplă in birou să fie procedurat. Fiecare jucător de echipă vine cu propuneri de proceduri.

Avem și alte ideii care vrem să le punem în practică, iar cele implementate deja se rafinează de la o perioadă la alta.

Printre ideile de organizare, avem ceva care putem împărtăși cu tine. Este vorba despre un document în Google Sheet care cuprinde cheile de verificare ale firmelor din portofoliu la sfârșit de an. In partea de sus, vei găsi informațiile de care trebuie să ții cont, iar in partea de jos, ai un checklist care trebuie să îl completezi după ce faci verificările.

Documentul are doar dreptul de view nu și edit. Copiezi tabelul în alt fișier, după care faci ce alte modificări vrei la el. Vezi aici documentul.

Nu uita și de checklistul pentru declarațiile specifice în 2020. Îl găsești aici.

Am ajuns la concluzia că pe toată lumea ajută să fie organizat. Îți protejezi psihicul când știi că totul este verificat, clasificat, sintetizat și urmărit.

La tine ce merge bine pe partea de organizare? Orice idee bună poate face o diferență 🙂

Dă share dacă ți-a fost de folos și îți mulțumesc pentru asta!

Articolul Organizare birou contabilitate, plus un bonus apare prima dată în AtelierContabilitate.

În acest sens, am pregătit, atât pentru voi, cât și pentru organizarea internă a biroului nostru de contabilitate din Oradea, o procedură de urmat pentru contabilitatea unui ONG.

NB. Noi lucrăm în Saga, deci toate explicațiile sunt date pentru acest program de contabilitate.

Monografie contabilă asociație non-profit

1. Toate achizițiile făcute în vederea donării ulterioare, se înregistrează pe 3028.

2. La data procesului verbal de donație (Da, trebuie să îl ai obligatoriu!), se face notă contabilă prin articole contabile: 6582 = 3028, pe valoarea procesului verbal de donație.

3. Când asociația non-profit, primește bunurii în baza unui contract, în scopul donării viitoare, notele contabile introduse prin articole contabile sunt:

a. Primire bunuri:

• 3028 = 7332 dacă bunurile au fost primite de la o persoana juridică, sau

• 3028 = 7331 dacă bunurile au fost primite de la o persoană fizică

b. Acordarea ulterioară a acestor bunuri: 6582 = 3028 (Nota contabilă introdusă manual prin articole contabile).

4. Închiderea conturilor se face pe 1211.01 pentru activitatea non-profit și 1211.02 pentru activitatea economică.

Cum alegi închiderea conturilor pe două de 1211 în același timp? Vezi Print Screen din Saga:

5. Pentru fiecare cont de cheltuială și venit, trebuie să facem repartizarea pe 1211.01 sau 1211.02. Dacă folosești același cont pentru ambele scopuri (non-profit și activitate economică), creezi analitice pentru acele conturi.

Cum se face repartizarea în Saga? Vezi Print Screen mai jos:

Declarații asociație non-profit

1. Nu se plătește impozit pe profit pentru activitatea economică, după următoarea limitare: suma cea mai mică dintre echivalentul a 15.000 euro calculați la cursul de la finele exercițiului financiar și 10% din totalul veniturilor scutite. Dacă ești sub această limită, în Declarația 101, completezi la:

Venituri din exploatare (RD.1) = Alte venituri impozabile (RD. 20)
Cheltuieli din exploatare (RD. 2) = Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile (RD. 32)

Termenul la D101 este 25 februarie a anului următor.

2. Restul declarațiilor se depun în funcție de vectorul fiscal al asociației non-profit.

• Declarația 112 – dacă ONG are salariați.
• Declarațiile de TVA, respectiv D300, D394 dacă ONG a depășit plafonul la TVA sau dacă a optat pentru a fi plătitoare de TVA. În plafonul de TVA intră doar veniturile din activitățile economice. Atenție! Noul plafon de scutire la TVA este 300.000 lei.

Bilanț ONG

Situațiile financiare la ONG, se depun până în 30 aprilie a anului următor (pentru a fi mai ușor de reținut), sau în 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Anul acesta a picat pe 1 mai, care fiind zi nelucrătoare, s-a amânat pe 2 mai. În fine, verifici calendarul ANAF pentru a afla exact ultima zi pentru depunere.

Bilanțul îl generezi din Saga. Verifici corelațiile și atașezi anexele în zip. Vezi aici modelul de anexe care le folosim noi la birou de contabilitate din Oradea. Declarația președintelui o iei din Saga (și aceasta o pui în zip).

Articolul Procedură de lucru pentru ONG – monografie, declarații, blianț apare prima dată în AtelierContabilitate.

Anularea înregistrării în scopuri de TVA se comunică la administrația fiscală până cel târziu 10 ianuarie 2018, prin depunerea formularului de mențiuni 010 împreună cu Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA, în original. Condiția pentru a putea anula codul de TVA, este să nu depașești CA de 220.000 lei la decembrie 2017. Nu uita de ajustările de taxă!

2. Modificarea perioadei fiscale la TVA

A. Trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial

Dacă cifra de afaceri determinată conform art. 310 din Codul Fiscal, este sub 100.000 Euro (465.970 lei), se depune declarația de mențiuni 010, până în 15 ianuarie 2018, pentru modificarea perioadei fiscale de la lună la trimestru. Dacă sunt efectuate AIC de bunuri în 2017, perioada fiscală rămâne la lună.

B. Trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar

Dacă cifra de afaceri determinată conform art. 310 din Codul Fiscal, este peste 100.000 Euro (465.970 lei), se depune declarația de mențiuni 010, până în 15 ianuarie 2018, pentru modificarea perioadei fiscale de la trimestru la lună. Atenție! În momentul în care realizezi AIC de bunuri, trebuie să treci la TVA lunar. Mențiunea se depune în primele 5 zile lucrătoare din luna următoare achiziției.

3. Modificarea sistemului de impozitare – profit sau micro

A. Trecerea de la micro la profit 

Dacă societatea depășește 1.000.000 Euro (4.659.970 lei) la decembrie 2017, trebuie să depună declarația de mențiunii 010, până în 15 ianuarie 2018, pentru a trece la profit. Va fi plătitoare de impozit pe profit pentru anul 2018.

B. Trecerea de la profit la micro

Dacă societatea nu depășește la decembrie 2017, plafonul de 1.000.000 Euro (4.659.970 lei), trebuie să depună declarația de mențiuni 010, până pe 31 martie 2018, pentru trecerea la micro.

Urmărește publicarea formularului 700 în pdf inteligent. De la publicarea lui, poți depune 010 prin formularul 700 online. Scapi de câteva drumuri la ghișeu.

Articolul 3 verificări la început de an și pașii de rezolvare apare prima dată în AtelierContabilitate.

Articolul Declarații specifice la început de an – INFOGRAFIC apare prima dată în AtelierContabilitate.

În articolul de față vom vedea care sunt corelațiile care trebuie să le verifici pentru a avea un bilanț corect întocmit. Bilanțul îl vom genera din programul de contabilitate SAGA. Este foarte ușor, trebuie să știi numai anumite corelații. Vorbim despre bilanțul întocmit pentru o microentitate, fără întocmirea notelor explicative.

Let’s begin 🙂

În primul rând listezi o Balanță la 31.12.2016 pe Sumare conturi sintetice de gradul II la gradul I.

Mergi în Saga – Situații  listări – Balanță – bifezi obțiunea din partea de jos “Sumare conturi sintetice de gradul II la gradul I”.

Înainte să treci la întocmirea bilanțului te uiți peste balanța de închidere an. Să nu ai solduri finale cu minus, cumulatul la conturi să corespundă cu sinteticele, să nu ai sold pe 581, soldul contului 542 se mută pe contul 461, soldurile cu minus la bancă cont 5121 sau 5124 se mută pe contul 5191. Mai multe vezi aici.

Generare Bilanț prescurtat

Mergi în Saga – Situații listări – Bilanț – Actualizare date.

Nu trebuie să ai nici o corelație marcată cu roșu. Dacă ai diferențe de 1 leu între formularul 10 “Bilanț” și 20 “Cont de profit și pierdere”, îl reglezi în formularul 20 pe partea de cheltuieli. Este normal să ai aceste diferențe, sunt din rotunjiri.

Corelații între formularele bilanțului și balanța de verificare

Aceste verificări le fac și cei de la Finanțe sau alte controale pentru a vedea dacă bilanțul este corect corelat. Dacă găsesc neconcordanțe o să primești o notificare de la ANAF.

1. Corelarea Formularului 10 “Bilanț” cu Formularul 30 “Date informative”

a) creanțe 2015 / 2016  => Poziția B II din bilanț, să fie la fel cu Poziția VIII a creanțelor adunate din Formularul 30.

Concret: Rândul “Creanțe” + “Cheltuieli în avans” + “Imobilizari financiare” din bilanț, pe cele două coloane, îl verifici pe cumulatul de la poziția VIII Alte informații din Formularul 30, rândurile “Creanțe imobilizate” + “Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate” + “Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului “+ Alte creanțe”.

b) banca și casa 2015 / 2016 => Poziția B IV din bilanț, verifici cu Poziția VIII din formularul 30.

Concret: Rândul “Casa și conturi la bănci” din bilanț să fie egal cu rândurile “Casa în lei și în valută” + “Conturi curente la bănci în lei și în valută” + “Alte conturi curente la bănci și acreditive”, din formularul 30, Poziția VIII.

Atenție! La rândul “Sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat” se scade soldul contului 5328.

c) datorii 2015 /2016 => Poziția D, G și I din bilanț să fie la fel cu Poziția VIII din formularul 30.

Concret: Rândul “Datorii până la un an” + “Datorii mai mari de un an”+ “Venituri înregistrate în avans” din bilanț, să fie egal cu rândul “Datorii” din formularul 30.

Atenție! Rândul “Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni în sume brute (ct.1681)”  în general trebuie să fie 0 (zero).

Rândul “Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung” trebuie sa fie 0 (zero).

Rândul “Datorii fiscale cu bugetul statului” pentru a da corelațiile se scade soldul creditor al contului 4428.

Verificarea declarației 100 cu bilanțul și balanța

Verificări pentru plătitorii de impozit pe profit: rândul 7 din formularul 20 “Cont de profit și pierdere” a bilanțului trebuie să corespundă cu contul 691 din balanță și cu Declarația 101 depusă.

Verificări pentru plătitorii de impozit pe micro: verifici cumulatul de la declarațiile 100 depuse pe micro să corespundă cu contul 698 din balanță și cu rândul 7 din Formularul 20 “Contul de profit și pierdere” a bilanțului.

Mult spor!

Articolul Corelații și verificări la întocmirea bilanțului contabil apare prima dată în AtelierContabilitate.

Ce trebuie să știi?

1. Trebuie să comunici clienților schimbarea cotei standard de TVA de la 20% la 19%. Plătitorilor de TVA care emit facturi, le spui să emită facturile cu 19% TVA nu 20%  iar celor care au casă de marcat, să nu deschidă până nu schimbă cota de TVA a casei de marcat.
   

   ---

2. Salariul minim brut rămâne deocamdată tot la nivelul sumei de 1,250 lei. S-ar putea ca începând cu 1 februarie să fie 1,450 lei. Rămâne de văzut!
   

   ---

3. Salariul mediu brut pe țară, rămâne la 2,681 lei dar sunt promisiuni că v-a crește la 3,100 lei.
   

   ---

4. Ziua de 24 ianuarie este zi liberă legal.
   

   ---

5. Persoanele juridice cu cifră de afaceri peste 10,000 euro și care fac comerț cu amănuntul trebuie să dețină POS pentru încasări. Așteptăm normele pentru clarificări suplimentare.
   

   ---

6. Taxa pentru construcții speciale nu se mai datorează.
   

   ---

7. Nu se mai depun declarațiile 392, 393.
   

   ---

8. Declarația 205 NU se mai depune pentru veniturile din salarii. Pentru veniturile din dividende se depune.
   

   ---

9. Activitățile de restaurant, bar și cazare, vor datora impozit specific. Mai multe detalii vezi aici. Pe acest subiect sunt așteptate foarte tare normele, pentru că textul legii lasă loc de foarte multe interpretări.
   

   ---

10. Pentru veniturile din dividende, pe lângă impozitul de 5%, se datorează și CASS (sănătate) de 5,5% dar după unele zvonuri, noul guvern ar vrea să renunțe la obligativitatea reținerii CASS dacă persoana care ridică dividendele beneficiază și de alte venituri.

Ne auzim la următoarele analize și modificări 🙂 Mult spor la treabă!

P.S. Dacă ai completări, te invit să lași un comentariu. Acesta poate fi util altor colegi contabili! ❤️

Articolul Prima zi de lucru – 10 informații care trebuie să le cunoști apare prima dată în AtelierContabilitate.

• Când este obligat un neplătitor de TVA să devină plătitor de TVA?
• Care sunt condițiile și cum se poate opta pentru a ieși de la TVA?
• Cum se determină perioada fiscală la TVA?
• Care sunt prevederile pentru codul special de TVA?

1. Neplătitor → la plătitor de TVA (Art. 310)

CA = 65.000 euro (curs aderare rotunjit) = 220.000 lei
CA = din Jurnalul de vânzări (inclusiv avansuri)

Nu intră în CA:
–        vânzările de active corporale fixe;
–        vânzările de mijloace de transport noi.

CA > de 220.000 lei → se depune D010 și D088 în termen de 10 zile (Alin. 6) PFA, II, IF nu depune D088.

Înregistrarea în scopuri de TVA este valabilă începând cu: (Art. 316, NM pct. 88, alin. 1)
–        data comunicării certificatului de TVA pentru AIC și LIC;
–        prima zi a lunii următoare optării pentru:

• taxare operațiuni scutite Art. 292, alin 2, lit. e și f – închiriere, arendare, leasing, concesionare, livrare de construcții;
• la depășirea plafonului de 220.000 lei.

–        la data comunicării deciziei pentru înregistrarea din oficiu.

!!! Pentru firmele înregistrate în cursul anului, plafonul de 220.000 lei nu se recalculează proporțional cu perioada de la înființare până la sfârșitul anului. (Art. 310, alin. 5)

2. Plătitor → la neplătitor (Art. 310)

CA = 65.000 euro (curs aderare rotunjit) = 220.000 lei
CA = din Jurnalul de vânzări (inclusiv avansuri)

Condiție: Dacă în cursul anului precedent și curent nu depășește 220.000 lei.

CA < 220.000 lei → se depune D010 până în 10 a fiecărei lunii următoare perioadei fiscale.

Anularea va fi valabilă de la data comunicării.

Persoana impozabilă are obligația să depună D300 până în 25 a lunii următoare comunicării deciziei de anulare, indiferent de perioada fiscală.

Este obligatorie ajustarea TVA-ului dedus. Mai multe despre ajustare, citește aici.

3. Perioada fiscală la TVA (Art. 322, NM pct. 103)

CA = 100.000 euro (curs 28 dec N-1)
Curs 2015 = 4,5245
CA = din Jurnalul de vânzări (inclusiv avansuri)

Perioada fiscală LUNA dacă:

• CA > 100.000 Euro;
• AIC de bunuri.

Perioada fiscală TRIMESTRU dacă:

• CA < 100.000 Euro;
• NU s-a efectuat AIC de bunuri.

Când se modifică perioada fiscală?

• AIC de bunuri → se trece la LUNĂ de la TRIMESTRU în timpul anului → se depune D092 în 5 zile lucrătoare din luna următoare efectuării AIC de bunuri
• Pentru restul cazurilor perioada fiscală se modifică cu 1 ianuarie N+1:
  • pentru cei care sunt la LUNĂ și trebuie să treacă la TRIMESTRU (îndeplinesc condițiile) → depun D010 până la 31 ianuarie N+1. În D010 trec CA < 100.000 Euro și bifează schimbarea perioadei fiscale la TVA;
  • pentru cei care sunt la TRIMESTRU și trec la LUNĂ → depun D010 până la 31 ianuarie N+1. În D010 trec CA > 100.000 Euro și bifează schimbarea perioadei fiscale la TVA;
  • pentru cei care sunt la TRIMESTRU și rămân la TRIMESTRU → depun D094 până în 25 ianuarie N+1, în care specifică CA < 100.000 Euro și că nu au efectuat AIC de bunuri.

!!! Persoana impozabilă care a avut în anul precedent LUNA pentru că a efectuat AIC de bunuri, va avea LUNA și în anul curent, chiar dacă NU a depășit 100.000 Euro. (Art. 322, alin. 8).

Pentru firmele care se înregistrează în timpul anului, plafonul de 100.000 Euro se recalculează proporțional cu perioada până la sfârșitul anului. (La înființare persoana impozabilă declară CA preconizată.) – Art. 322, alin. 4.

4. Cod special de TVA (Art. 317)

CA = 10.000 E (curs aderare rotunjit) = 34.000 lei

Codul special de TVA este obligatoriu pentru:

• AIC de bunuri > 10.000 Euro = 34.000 lei;
• prestare servicii intracomunitare;
• primire servicii intracomunitare.

În plafonul de 10.000 Euro, nu intră:

• produsele accizabile;
• mijloacele de transport noi;
• vânzările la distanță;
• bunurile second-hand, opere de artă;
• gaze și energie electrică;
• bunurile cu instalare și montare în România.

Înainte de efectuarea operațiunii se depune D091 și se face înregistrarea în ROI, D095.
– Pentru AIC de bunuri și primirea de servicii intracomunitare se depune D301 și D390.
– Pentru prestarea de servicii intracomunitare se depune numai D390.

Codul special de TVA este valabil cel puțin 2 ani.

CA = cifră de afaceri
LIC = livrare intracomunitară
AIC = achiziție intracomunitară
D = declarație
> = mai mare
< = mai mic

Articolul Schimbare regim TVA – Sinteză apare prima dată în AtelierContabilitate.

1. Prima dată se pune în dosar facturile de achiziții în ordine cronologică de la 1 a lunii spre data de 31. La facturile de achiziții, dacă este cazul, se listează NIR (Nota de recepție și constatare de diferențe). NIR-ul se listează pentru toate facturile care le înregistrăm pe cont din clasa 3 Stocuri.

În mod normal NIR-urile trebuie făcute de adminul sau angajatul intern al firmei. Ar trebui să le primim făcute, noi doar să le verificăm, dar depinde de specificul firmei și de volumul de activitate.

2. Următorul document este Jurnalul de cumpărări. Dacă ești la TVA la încasare, jurnalul de cumpărării îl listezi numai după ce ai operat casa și banca.

3. Urmează facturile de ieșiri.

4. Apoi Jurnalul de vânzări, care deasemenea se listează după ce a fost operată casa și banca.

5. Registrul de casă. La registru de casa, trebuie să listezi dispoziții de plată și de încasare, pe lângă chitanțele și bonulețele care le ai.

• Dispoziția de plată se listează pentru:

– restituirile de creditare firmă;
– plata salariilor lunare (dacă se fac cash și dacă se plătesc);
– depunere de banii în bancă.

• Dispoziția de încasare se listează pentru creditările de firmă.

La registru de casă trebuie să fi atent la următoarele aspecte:

– încasările și/sau plățile pe fiecare persoană nu trebuie să depășească 5.000 de lei, excepție cele de tip Cash&Carry pentru care plafonul este de 10.000 lei;
– sunt interzise plățile fragmentate în numerar către furnizori pentru facturile care depășesc 5.000 de lei. Diferența se plătește prin bancă.

Exemplu: dacă ai de la un furnizor o factură de 7.000 lei, poți să plătești 5.000 lei numerar iar restul de 2.000 lei prin bancă, în aceeași zi sau într-o zi ulterioară, dar nicidecum nu poți să plătești și cei 2.000 de lei numerar, în aceeași zi sau la o dată ulterioară.

– plățile către mai multe persoane juridice nu trebuie să depășească plafonul maxim pe zi de 10.000 lei. Deci nu ai voie într-o zi să faci plăți cumulate către persoane juridice mai mari de 10.000 lei, în schimb poți să încasezi oricât, chiar peste 10.000 de lei pe zi, cu condiția să nu fie încasare mai mare de 5.000 de lei/persoană juridică;
– plățile efectuate cu card nu sunt considerate plăți în numerar și nu sunt luate în calculul plafonului zilnic maxim de plăți;
– plățile și încasările de la și către persoanele fizice sunt plafonate începând cu 9 mai 2015.

Mai multe informații referitoare la plafonul privind numerarul în casă, citește aici.

6. Banca – aici nu trebuie să listezi nimic din programul de contabilitate, doar operezi banca și o atașezi la dosarul de acte, după registru de casă.

7. Statul de salarii, Nota contabilă aferentă salariilor și pontajul. Le listezi din program.

Pontajul ar trebui să îl primești făcut de client, în mod normal nu avem noi de unde să știm cine și cât a lucrat. Dar depinde de cât de mare este firma și de înțelegerea care o ai cu clientul.

8. Dacă vorbim de magazin cu amănuntul, trebuie să ai listat la dosar Raportul de gestiune (aici regăsim intrările și ieșirile de marfă pe fiecare zi din lună).

Raportul de gestiune nu este reglementat ca document financiar-contabil.

Pe partea de TVA, este bine să faci câteva verificări.

Soldul final al contului marfă 371 înmulțit cu cota de TVA folosită pentru respectiva gestiune de marfă (20% sau 9%) împărțit la 120 sau 109 trebuie să dea suma din 4428.Marfă. Adică 371*20%/120 = 4428.Marfă.

Dacă iese această cheie de control, sunt operate bine intrările și ieșirile de marfă, în sensul că nu ai încurcat cotele de TVA.

9. Dacă vorbim de depozit, trebuie să ai listat la dosar Situația lunară a stocurilor. Aceasta trebuie să corespundă cu soldurile finale la conturile de stocuri din Balanță. Depinde de volumul de activitate al firmei. Poate primim situația lunară, noi facem numai verificările.

8. Registrul imobilizări. Se listează tot din programul de contabilitate. Aici trebuie să verifici totalul intrări din registrul imobilizări cu soldul final debitor din balanță iar finalul din registrul imobilizări trebuie să corespundă cu soldul final creditor din balanță.

10. Situația furnizorilor și Situația clienților Verifici ca totalul la situații să dea cu soldul final din balanță pe conturile 401 respectiv 4111.

11. Situația și nota contabilă aferentă calculului diferențelor de curs. În Saga mergi la Închidere lună – Diferențe curs. Le calculează programul automat, doar verifici să fie ok și le listezi.

12. Odată la 3 luni, listezi nota contabilă pentru calculul impozitului pe microîntreprindere, dacă societatea este microîntreprindere sau dacă vorbim despre o societate plătitoare de impozit pe profit atunci listezi Registru de evidență Fiscală. Saga: Închidere lună – Calcul impozit (coloana 2).

13. Registru jurnal – îl listezi doar.

14. Balanța de verificare.

Aici verifici următoarele:
– Să nu ai balanță șchioapă, adică la sfârșit sume în partea de jos a balanței trebuie să ai aceleași valori pe sume inițiale, rulaje lună, total sume și solduri finale. Total debit = Total credit
– Să nu ai solduri cu minus. Gen 5198 care trebuie mutat la sfârșit de lună pe 666.
– Să ai închise conturile de TVA, respectiv 4426 și 4427. Dacă ești plătitor de TVA la trimestru atunci conturile de TVA se închid numai în ultima lună din trimestru.
– Să nu ai sold la 581, prin acest cont se plimbă banii din bancă în casă.
– Să ai plătite contribuțiile salariale și alte datorii care le ai la bugetul de stat – impozit micro/profit, impozit premii, impozit dividende, etc.
– Să ai plătite salariile.

Mai multe verificări pe balanță, inclusiv un material video, vezi aici.

După ce ai urmat toți pașii descriși mai sus și ai listat toate situațiile, poți să dai dosarul de acte la client.

Tu cum procedezi în practică? Poți să lași un comentariu mai jos…

Articolul Ce trebuie să conțină dosarul contabil lunar? apare prima dată în AtelierContabilitate.

• TVA

În termen de 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii trebuie să te interesezi dacă firma a avut achiziție intracomunitară de bunuri.

Pentru achiziția intracomunitară de bunuri societatea din Romania trebuie să fie înregistrată în ROI – Registrul operatorilor intracomunitari. Societatea română oferă furnizorului codul de TVA care apare valid pe VIES. Trebuie să fie înregistrat în VIES și furnizorul de la care cumpără.
Societatea romană este obligată să depună în termen de 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care intervine exigibilitatea TVA, declarația 092 pentru a trece de la TVA trimestrial la TVA lunar.

Pentru a verifica o firmă dacă are cod valid VIES intră aici.

Trebuie să stii! Dacă în cursul anului următor NU se efectuează nici o AIC de bunuri, persoana impozabilă va reveni la trimestru ca perioadă fiscală și va trebui, în acest sens, să depună declarația 010, până la data de 25 ianuarie a celui de-al doilea an efectuării AIC de bunuri.

Atenție! Dacă o societate este înregistrată în scopuri de TVA și efectuează AIC de bunuri este obligată să își schimbe perioada fiscală la lună. În schimb, dacă efectuează AIC de servicii poate să rămână la TVA trimestrial.

• Venituri totale

După fiecare închidere de lună trebuie să verifici veniturile totale, pentru că dacă depășesc 100.000 Euro la cursul Euro de la închiderea anului fiscal (4.5245 lei pentru anul 2016), firma este obligată să treacă de la microîntreprindere la impozit pe profit.

Pentru a lua veniturile totale corect mergi pe balanță și iei suma totală pe clasa 7 din care scazi variația stocurilor – contul 711.

Pentru a cunoaște ce intră în plafonul de 100.000 euro, trebuie să analizăm Art. 53 Codul Fiscal:

Adunați veniturile anuale înregistrate în 701,702,…708, scădeți reducerile înregistrate în 709, adăugați reducerile primite din 609, adăugați veniturile din 754, 758 (mai puțin cele din 758 ce reprezintă subvenții, restituiri sau anulări de dobânzi și/sau penalități de întârziere care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau despăgubiri de la societățile de asigurare/reasigurare pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii), adăugați 761,762,763,764, 766, 767 și 768 (mai puțin sumele din 768 prin care ați înregistrat diferențe de curs aferente creanțelor în lei decontate la un  curs valutar diferit de cel inițial) și adăugați numai diferența favorabilă dintre 7651 și 6651, respectiv 768 și 668 (pentru diferențe de curs aferente creanțelor în lei decontate la un  curs valutar diferit de cel inițial).

Până în data de 15 a lunii următoare, se depune declarația 010 la care se atașează balanța pentru luna la care a depășit veniturile totale 100.000 Euro.

Societatea va fi plătitoare de impozit pe profit începând cu trimestrul la care a depășit.– vezi Art.52, alin. 1 NCF.

Calculul și plata impozitului pe profit, în acest caz, se efectuează luând în considerare veniturile și cheltuielile realizate începând cu trimestrul respectiv. Atenție! Nu se recalculează de la începutul anului, cum era până acum.

Articolul Ce verificări lunare face un plătitor de TVA care este și microîntreprindere? apare prima dată în AtelierContabilitate.