Ce este TVA?

Taxa pe valoarea adăugată (prescurtat TVA, VAT în engleză) este un impozit indirect suportat de consumatorul final al bunului/serviciului respectiv.

Care sunt cotele de TVA?

În România sunt în vigoare 2 cote de TVA:

  • cota standard: 19%
  • cote reduse: 9% și 5%.

Când este obligat antreprenorul să fie plătitor de TVA?

O entitate (SRL / PFA / II / IF / ONG) este obligată să devină plătitoare de TVA, când cifra de afaceri (total vânzări pe an), depășește 220.000 lei. Pentru firmele nou înființate, acest plafon de 220.000 lei nu se recalculează proporțional cu perioada de la înființare până la sfârșitul anului.

Atât timp cât cifra de afaceri se situează sub plafon, entitatea poate să se bucure de privilegiile de a fi neplătitor de TVA.

Ce înseamnă a fi neplătitor de TVA?

  • Înseamnă că la vânzare, nu aplici cotă de TVA, nu colectezi TVA dar nici la achiziție nu ai dreptul să deduci TVA. TVA-ul de la achiziție intră în costul produselor / serviciilor cumpărate. În această situație, tu ca antreprenor, nu ai nimic de a face cu TVA-ul.
  • Nu depui declarațiile de TVA – birocrație mai puțină.
  • Nu trebuie să virezi la stat diferența dintre TVA colectat la vânzare și TVA dedus la achiziție.
  • Avantajos atunci când clienții tăi sunt preponderent persoane fizice sau persoane juridice neplătitoare de TVA.

Când este mai bine să fii plătitor de TVA?

Chiar dacă nu ai depășit plafonul de 220.000 lei, s-ar putea să fie un avantaj pentru afacerea ta să fii plătitor de TVA. Când?

  • Partenerii tăi de afacere sunt plătitori de TVA. Fiind plătitori de TVA caută parteneri plătitori de TVA, pentru ași putea deduce TVA-ul din facturile tale.
  • Cumperi mai mult cu TVA decât vinzi.
  • La începutul afacerii vei avea multe achiziții de la plătitori de TVA.
  • Dorești să faci achiziții din UE. În acest caz nu plătești TVA-ul partenerului. (Sunt și excepții.)
  • Vinzi produse și/sau servicii către UE. (Sunt și excepții.)

Ce înseamnă să fii plătitor de TVA?

  • Facturile de vânzare (sau bonurile fiscale, dacă folosești casă de marcat) le emiți cu TVA. La vânzare colectezi TVA. Din TVA-ul colectat scazi TVA-ul dedus la achizițiile cu TVA. Dacă ai achiziții de la neplătitori de TVA, nu vei avea ce deduce, pentru că pe facturile lor nu apare TVA.
  • Depui declarațiile de TVA – declarația 300, 394, eventual 390.
  • Plătești diferența TVA (colectat-dedus) la stat până în 25 ale lunii următoare sau 25 a lunii următoare trimestrului.

Informațiile de mai sus reprezintă principii de bază, iar pentru unele reguli se pot aplica excepții, ce țin de mai multe variabile. Sunt prezentate cu scop orientativ, pentru a-ți forma o idee. Pentru a lua decizia cea mai potrivită afacerii tale, nu ezita sa ne consulți.


Contribuie și tu ...

comments