Ordonanța de Urgență 107/2024 aduce măsuri fiscale importante pentru contribuabilii români, atât persoane fizice, cât și juridice, oferind oportunități pentru reducerea și anularea dobânzilor, penalităților și altor accesorii fiscale. Fie că ai datorii restante la ANAF sau vrei să beneficiezi de bonificațiile fiscale, acest ghid îți explică ce trebuie să faci pentru a profita de amnistia fiscală din 2024.

1. Ce trebuie să faci dacă ai restanțe la ANAF?

Persoanele fizice și juridice cu datorii la ANAF la data de 31 august 2024 pot beneficia de anularea dobânzilor și penalităților conform articolului I-II din Ordonanța de Urgență 107/2024. Pașii sunt următorii:

Cum beneficiezi de Anularea dobânzilor și penalităților?

1. Plata obligațiilor principale până la 25 noiembrie 2024: Toate datoriile restante la 31 august 2024 trebuie achitate integral (Art. II, alin. (a)).
2. Stingerea obligațiilor apărute între 1 septembrie și depunerea cererii: Dacă apar noi datorii în intervalul 1 septembrie – 25 noiembrie 2024, acestea trebuie achitate (Art. II, alin. (b)).
3. Depunerea tuturor declarațiilor fiscale: Asigură-te că toate declarațiile fiscale necesare sunt depuse (Art. II, alin. (c)).
4. Depunerea cererii de anulare a penalităților și dobânzilor până la 25 noiembrie 2024: După ce îți achiți datoriile și depui toate declarațiile, trebuie să trimiți o cerere către ANAF pentru anularea accesoriilor (Art. II, alin. (d)).

Ce se întâmplă dacă ai o eșalonare activă la 31 august 2024?

Dacă ai o eșalonare în derulare, poți beneficia și tu de anularea dobânzilor și penalităților, dar trebuie să finalizezi eșalonarea până la 25 noiembrie 2024 (Art. IX, alin. (2)).

Opțiuni disponibile:

• Finalizarea eșalonării și anularea accesoriilor: Dacă finalizezi eșalonarea până la termen, dobânzile și penalitățile rămase vor fi anulate, iar sumele plătite pentru accesorii vor fi restituite (Art. I, alin. (5) și Art. IX, alin. (2)).
• Renunțarea la eșalonare și plata doar a unei părți din debit: Dacă renunți la eșalonare (Art. I, alin. (4)), înainte de 25 noiembrie 2024, poți opta pentru plata a 50% din debitul principal (pentru sume sub 5.000 lei) sau 75% din debit (pentru sume peste 5.000 lei), conform articolului XVI. Acest pas, este valabil doar pentru datoriile pe CNP.

 

2. Cum beneficiezi de bonificația fiscală dacă NU ai restanțe?

Contribuabilii fără datorii la ANAF la data de 31 august 2024, fie că sunt plătitori de impozit pe profit sau microîntreprinderi, pot beneficia de o bonificație de 3% din impozitul pe profit anual sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferente anului fiscal 2024.

Condiții pentru a beneficia de bonificație:

1. Depunerea tuturor declarațiilor fiscale la timp: Toate declarațiile conform vectorului fiscal trebuie să fie depuse (Art. XVII, alin. (3)(a)).
2. Plata integrală și la termen a impozitelor pe profit sau pe venit: Trebuie să plătești toate impozitele până la termenele prevăzute de lege (Art. XVII, alin. (3)(b)).
3. Să nu ai alte datorii restante la ANAF: Nu trebuie să ai alte obligații fiscale restante (Art. XVII, alin. (3)(c)).

Cum primești bonificația?

• Bonificația se va acorda după depunerea declarațiilor:
  • În cazul impozitului pe profit, bonificația va fi constatată de ANAF după expirarea termenului de depunere a declarației de impozit pe profit pentru anul fiscal 2024 (Art. XVII, alin. (2)(a)).
  • Pentru microîntreprinderi, bonificația va fi acordată după depunerea declarației de impozit pe veniturile microîntreprinderilor pentru trimestrul IV (Art. XVII, alin. (2)(b)).

Cum va fi utilizată bonificația?

• Bonificația nu se aplică direct prin reducerea impozitului plătit pentru trimestrul IV sau finalul anului fiscal. Conform Art. XVII alin. (6), bonificația va fi utilizată pentru compensarea altor obligații fiscale datorate în viitor, iar aceste sume nu vor fi returnate în numerar.
• Excepție privind restituirea: Dacă bonificația nu este utilizată pentru compensarea altor datorii fiscale până la expirarea termenului de prescripție, poate fi restituită contribuabilului (Art. XVII alin. (7)).

3. Ce trebuie să facă persoanele fizice cu datorii pentru a plăti doar 50% sau 75% din debit?

Pentru persoanele fizice cu datorii restante la ANAF, Ordonanța prevede facilități de reducere a debitului principal:

• Pentru datorii sub 5.000 lei: Poți beneficia de anularea a 50% din debitul principal dacă plătești restul de 50% până la 25 noiembrie 2024 (Art. XVI, alin. (1)).
• Pentru datorii peste 5.000 lei: Poți plăti 75% din debitul principal și să beneficiezi de anularea a 25% din debitul principal și a tuturor accesoriilor (Art. XVI, alin. (2)).

Pași necesari:

1. Achită procentul necesar din debitul principal (50% sau 75%) până la 25 noiembrie 2024.
2. Depune cererea de anulare a dobânzilor și penalităților.

 

Concluzie: Cum să beneficiezi de Amnistia Fiscala 2024?

Ordonanța de Urgență 107/2024 oferă oportunități excelente pentru gestionarea mai eficientă a datoriilor către ANAF. Fie că vrei să plătești doar o parte din debitul principal și să scapi de penalități, fie că vrei să beneficiezi de bonificații pentru plata la termen, este esențial să urmezi procedurile corecte:

• Achită la timp datoriile principale.
• Depune toate declarațiile fiscale.
• Solicită anularea dobânzilor și penalităților prin cerere.
• Profită de bonificații pentru impozitul pe profit sau pe veniturile microîntreprinderilor.

Asigură-te că respecți toate termenele și procedurile pentru a beneficia de măsurile fiscale din 2024.

---

Ai nevoie de ajutor suplimentar pentru a beneficia de amnisția fiscală 2024? Apelează la serviciile noastre de consultanță fiscală! Îți oferim opțiunea de consultanță fiscală online – poți stabili o ședință video la ora dorită sau consultanță offline – pune întrebarea și noi îți trimitem răspunsul detaliat în scris.

Programează-ți acum o sesiune de consultanță fiscală online sau offline accesând Atelier Contabilitate – Consultanță Fiscală.