Operațiuni triunghiulare – Mod de declarare

În articolul de față vreau să ofer mai multe informații cu privirea la declararea acestor operațiuni prin D300 și D390, precum și prin jurnalele de cumpărări și vânzări.

Putem avea unul dintre următoarele 3 cazuri:

  1. societatea are calitatea de furnizor;
  2. societatea are calitatea de cumpărător revânzător;
  3. societatea are calitatea de beneficiar.

1. În cazul în care societatea dvs. este furnizor,

Acesta realizează o livrare intracomunitară de bunuri scutită conform prevederilor Art. 143, Alin. 2, lit. a, din Codul Fiscal.

  • Declarația 300 – în decontul de TVA operațiunea se va declara la rândul 1;
  • Declarația 390 – în declarația recapitulativă operațiunea se va declara pe codul L;
  • Jurnalul de vânzări – în jurnalul de vânzări operațiunea se va declara în coloana 14.

2. În cazul în care societatea dvs. este cumpărător revânzător, aceasta realizează o achiziție neimpozabilă în România și o livrare intracomunitară.

  • Declarația 300 – în decontul de TVA achiziția se va declara la rândul 26, iar livrarea ulterioară se va declara la rândul 1;
  • Declarația 390 – în declarația recapitulativă achiziția nu se va declara, iar livrarea ulterioară se va declara pe cod T;
  • Jurnalul de cumpărări – în jurnalul de cumpărări achiziția se va declara la coloana 14;
  • Jurnalul de vânzări – în jurnalul de vânzări livrarea se va declara la coloana 14.

3. În cazul în care societatea dvs. este beneficiar, aceasta realizează o achiziție intracomunitară impozabilă în România pentru care aplică taxare inversă.

  • Declarația 300 – în decontul de TVA operațiunea se va declara la rândurile 5 și 5.1 precum și la rândurile 18 și 18.1;
  • Declarația 390 – în declarația recapitulativă operațiunea se va declara pe cod A;
  • Jurnalul de vânzări – în jurnalul de vânzări operațiunea se va declara în coloanele 11 și 12.

Baza legală:

Art. 126, alin. 8, lit. b;
Art. 132 indice 1, alin. 5;
Art. 150, alin. 4.

You May Also Like…

0 Comentarii

Înaintează un Comentariu

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *