Speta:

O societate comerciala are de platit o factura externa in valoare de 1.000 euro, data scadenta fiind 29.02.2016. Neavand disponibil suficient in contul deschis in euro, entitatea participa cu lei la o licitatie valutara pentru a cumpara 1.000 euro. La sfarsitul operatiunilor de vanzare, respectiv cumparare de valuta, extrasele de cont prezinta urmatoarele date:

• suma cu care se participa la licitatie 4.500 lei;
• comisionul 30 lei;
• cursul de schimb valutar stabilit de banca comerciala pentru licitatie este de 4.5 lei/euro.

Rezolvare:

• Plata in lei efectuata in vederea achizitiei de euro:

% = 5121       4.530

581/5125      4.500

627                     30

• Achizitia de euro:

5124 = 581/5125     4.500

Conform OMFP 1802/2014, pct. 304, alin. 2 – operatiunile de vanzare-cumparare de valuta, se inregistreaza in contabilitate la cursul utilizat de banca comerciala la care se efectueaza licitatia cu valuta, fara ca aceasta sa genereze in contabilitate diferente de curs valutar.