Ce este balanța contabilă

Balanța contabilă este un document care prezintă toate conturile firmei tale — cu soldurile lor la un moment dat. Nu este bilanțul anual. Este o imagine lunară a stării financiare a afacerii.

Este instrumentul prin care tu, ca antreprenor, poți verifica dacă cifrele contabilului corespund cu ce știi tu că s-a întâmplat în firmă.

Ce cauți în balanță — lista esențială

1. Disponibilitățile bănești (conturile 5121 și 5124)

Contul 5121 = banii din conturi bancare. Contul 5124 = conturi în valută.

Verifici: soldul din balanță corespunde cu extrasul de cont de la bancă? Dacă nu, există o eroare de înregistrare sau o tranzacție neînregistrată.

2. Casa (contul 5311)

Banii fizici din casierie. Soldul trebuie să fie pozitiv și să corespundă cu registrul de casă. Un sold negativ la casă este imposibil fizic și semnalează o eroare contabilă gravă.

3. Clienții (contul 411)

Ce ți se datorează de clienți — facturile emise și neîncasate. Compari cu lista ta de facturi neîncasate. Dacă soldul e mare și stagnează, ai o problemă de cash flow.

4. Furnizorii (contul 401)

Ce datorezi furnizorilor. Verifici că sunt înregistrate toate facturile primite și că nu ai facturi care au depășit scadența.

5. Obligațiile fiscale (conturile 440x)

TVA de plată, impozit pe profit/micro, salarii de plată. Verifici că sunt calculate și că nu există restanțe neașteptate.

6. Împrumuturile asociaților (contul 4551)

Dacă ai împrumutat bani firmei sau ai retras avansuri, le găsești aici. Trebuie să corespundă cu contractele de împrumut.

7. Capitalurile proprii (contul 1012 și rezultatele)

Dacă firma are capitaluri proprii negative (pe pierdere), ești în situație de alertă — obligații suplimentare față de ANAF și risc de dizolvare.

Semnalele de alarmă pe care nu le ignori

• Solduri negative la conturi care nu pot fi negative (casa, stocuri)
• Diferențe mari față de luna anterioară fără o explicație clară
• Clienți cu sume vechi neîncasate care cresc lunar
• TVA de rambursat care nu a fost solicitat
• Obligații fiscale în creștere luna după luna

Ce faci cu aceste informații

Nu trebuie să fii contabil pentru a citi balanța. Trebuie să știi care sunt conturile importante pentru tine și să verifici că soldurile sunt corecte. Restul este treaba contabilului tău — dar tu ești cel care semnează și răspunde în fața ANAF.

Vrei să înveți să citești și să interpretezi situațiile financiare ale firmei tale?

Cursul include o lecție dedicată balanței contabile — ce conturi să urmărești, cum interpretezi rapid situația firmei și la ce semne de alarmă să reacționezi imediat.

Bonus inclus: 1 oră de consultanță fiscală 1 la 1 cu mine — poți aduce balanța ta și o analizăm împreună.

👉 Înscrie-te la cursul complet de fiscalitate și administrare a afacerii

Articolul Cum citești o balanță contabilă ca antreprenor. Ce trebuie să verifici obligatoriu în rapoartele tale lunare apare prima dată în AtelierContabilitate.

1. Alegerea formei juridice corecte pentru nivelul tău de venit

Nu există o formă juridică universal mai bună. Există una mai bună pentru tine, acum, la nivelul actual de venituri. Recalculezi anual — pentru că ce era optim la 50.000 lei CA poate fi dezavantajos la 300.000 lei CA.

2. Decizia privind TVA-ul

Dacă clienții tăi principali sunt plătitori de TVA, înregistrarea în scopuri de TVA poate fi neutră sau chiar avantajoasă — deduci TVA-ul de la furnizori. Dacă vinzi mai ales persoane fizice, înregistrarea la TVA îți reduce marja de preț cu 21%.

3. TVA la încasare

Dacă ești plătitor de TVA și ai clienți cu termene lungi de plată, TVA la încasare îți protejează fluxul de numerar: plătești TVA la stat doar când încasezi, nu când emiți factura. Obligatoriu sub 4.500.000 lei CA, opțional peste.

4. Sponsorizările

Microîntreprinderile pot reduce impozitul datorat cu suma sponsorizărilor acordate — în anumite limite (20% din impozitul datorat sau 0,75% din cifra de afaceri). Plătitorii de impozit pe profit beneficiază de deduceri similare. O metodă legală prin care reorientezi o parte din taxe către cauze pe care le susții.

5. Cheltuielile de protocol documentate corect

2% din baza de calcul — deductibile. Dacă ai parteneri, furnizori sau clienți cu care te întâlnești și ai facturi de restaurant sau cadouri de afaceri, documentează-le corect (cu lista participanților și scopul întâlnirii) și le deduci în limita plafonului.

6. Profitul reinvestit — scutirea de impozit

Plătitorii de impozit pe profit pot scuti de impozit profitul reinvestit în active productive noi (echipamente, calculatoare, utilaje). O facilitate frecvent ignorată care poate reduce semnificativ impozitul datorat dacă planifici achizițiile.

7. Capitaluri proprii pozitive și bonificația ANAF

Firmele plătitoare de impozit pe profit care mențin capitalurile proprii pozitive și îndeplinesc anumite condiții beneficiază de o bonificație de 2% din impozitul pe profit. Simplu de obținut dacă ești atent la bilanț.

8. Structura de remunerare a asociaților

Combinația salariu minim + dividende, sau dividende pure dacă nu ai nevoie de venit demonstrabil — îți reduce semnificativ taxa față de un salariu la valoarea reală a muncii tale. Calculezi anual ce te avantajează.

Ce nu este optimizare fiscală

Tranzacții fără substanță economică, facturi fictive, cheltuieli personale trecute pe firmă fără legătură cu activitatea, împrumuturi de la firmă fără intenție de rambursare. Acestea sunt evaziune și riscurile depășesc cu mult orice „economie” fiscală.

Vrei să aplici aceste strategii în firma ta?

Cursul acoperă toate metodele de optimizare fiscală cu exemple concrete, calcule comparative și explicații clare despre ce este legal și ce nu.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — aplicăm împreună strategia potrivită pentru situația ta specifică.

👉 Înscrie-te la curs

Articolul 8 idei practice de optimizare fiscală legală pentru antreprenori în 2026 apare prima dată în AtelierContabilitate.

Controlul antifraudă ANAF — ce verifică

Inspectorii antifraudă au competențe largi. Pot verifica:

La locul activității:

• Corelarea stocurilor fizice cu cele din gestiune
• Registrul de casă versus soldul fizic de numerar — orice diferență se confiscă imediat
• Casa de marcat: ruloul de control, Z-urile zilnice, corelarea cu facturile emise
• Existența și corectitudinea documentelor de însoțire a mărfii (avize de expediție)

Documentar:

• Facturile emise și primite — dacă furnizorii sunt activi fiscal sau inactivi
• Contractele care stau la baza tranzacțiilor
• Registrul unic de control — trebuie să existe fizic și să fie la sediu
• Împrumuturile asociaților (conturile 4551, 461) — să aibă contract, să fie prin bancă

Tranzacții specifice urmărite frecvent:

• Firme fantomă în lanțul de aprovizionare
• Facturi fără substanță economică
• Dividende distribuite informal (fără hotărâre AGA)

Controlul ITM — ce verifică

Inspectoratul Teritorial de Muncă verifică:

• Existența contractelor individuale de muncă pentru toți angajații
• Înregistrarea în Revisal înainte de prima zi de muncă (nu după)
• Fișele de pontaj și corelarea cu statele de salarii
• Respectarea salariului minim
• Echipamentele de protecție (dacă activitatea o impune)

Cea mai frecventă amendă ITM: angajat găsit la locul de muncă fără contract înregistrat în Revisal. Amenda este de la 10.000 la 20.000 lei per angajat.

Documentele pe care trebuie să le ai mereu la îndemână

• Registrul Unic de Control (fizic, la sediu)
• Contracte cu furnizorii și clienții principali
• Documentele de însoțire a mărfii dacă ai activitate de comerț
• Contractele de muncă și fișele de pontaj
• Ultimele Z-uri de la casa de marcat
• Extrase de cont și registrul de casă actualizat

Ce nu faci la un control

Nu semnezi niciun document fără să îl citești. Nu dai acces la fișiere sau sisteme fără să înțelegi ce caută. Și suni contabilul înainte să dai orice declarație.

Vrei să știi exact cum să te pregătești pentru un control ANAF sau ITM?

Cursul acoperă în detaliu ce verifică inspectorii, ce documente trebuie să ai și cum să eviți amenzile imediate fără avertisment prealabil.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — dacă ai primit o notificare de control sau vrei să verifici dacă ești în regulă, discutăm direct.

👉 Intră în curs

Articolul Ce verifică ANAF și ITM la un control. Cum să fii pregătit și ce documente să ai la îndemână apare prima dată în AtelierContabilitate.

Categoriile de salariu minim în 2024

România are trei niveluri de salariu minim brut:

• General: 3.700 lei brut (de la 1 iulie 2024)
• Agroalimentar: 3.436 lei brut
• Construcții: 4.582 lei brut

Angajații cu vechime sub 2 ani în firmă beneficiază de o scutire de 300 lei din salariul brut — reducere directă a bazei de calcul pentru contribuții.

Cât te costă real un angajat cu salariu minim

Pentru un salariu minim de 3.700 lei brut:

• CAS (pensie): 25% — suportat de angajat, dar calculat de tine
• CASS (sănătate): 10% — suportat de angajat
• Impozit pe venit: 10% — suportat de angajat
• CAM (contribuție asiguratorie muncă): 2,25% — suportat de angajator

Costul total pentru angajator: ~3.783 lei (salariu brut + CAM). Angajatul primește net ~2.363 lei.

Contractele part-time și suprataxarea

Atenție la contractele cu timp parțial: dacă salariul brut din contractul part-time este sub salariul minim brut întreg, contribuțiile CAS și CASS se calculează la nivelul salariului minim întreg. Practic, plătești contribuțiile ca pentru normă întreagă, chiar dacă angajatul lucrează mai puțin.

Această regulă face contractele part-time sub salariu minim ineficiente fiscal în multe situații.

Beneficii neimpozabile pe care le poți acorda

Există o serie de beneficii pe care le poți oferi angajaților fără a plăti impozit și contribuții pe ele:

• Tichete de masă: până la valoarea zilnică stabilită anual (deductibile pentru firmă)
• Abonamente medicale: până la 400 euro/an/angajat
• Abonamente sportive: până la 100 euro/an/angajat
• Pensii facultative: până la 400 euro/an/participant
• Decontarea transportului la și de la locul de muncă
• Masa la cantina firmei, în anumite condiții
• Zile suplimentare de concediu (nu sunt impozitate, dar cresc costul indirect)

Ce trebuie declarat obligatoriu

Orice beneficiu acordat angajaților trebuie declarat în D112 dacă depășește plafoanele legale. Beneficiile neimpozabile trebuie documentate corespunzător — altfel devin venituri salariale impozabile.

Vrei să știi cum să construiești o structură de remunerare eficientă pentru echipa ta?

Cursul acoperă în detaliu taxele pe salarii, beneficiile neimpozabile, contractele part-time și obligațiile angajatorului.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — discutăm direct structura de costuri cu personalul din firma ta.

👉 Accesează cursul

Articolul Salariați în firmă — taxe, beneficii neimpozabile și ce poți oferi fără să mărești costurile apare prima dată în AtelierContabilitate.

Avantajul principal: folosești profitul firmei

Dacă achiziționezi un autoturism pe firmă, plătești cu bani din firmă — bani care nu au trecut prin impozitul pe dividende (8%). Față de alternativă (scoți dividende, plătești 8%, cumperi mașina personal), economisești acel 8%.

Deductibilitatea cheltuielilor

Depinde de cum justifici utilizarea mașinii:

Utilizare exclusiv în scop de afaceri → 100% deductibile toate cheltuielile (combustibil, asigurare, reparații, RCA). Condiție: documentezi fiecare deplasare cu foi de parcurs detaliate — destinație, scop, kilometri.

Utilizare mixtă (afaceri + personal) → 50% deductibil. Aceasta este situația cea mai frecventă și mai sigură dacă nu poți documenta exhaustiv utilizarea exclusivă.

Regula 50% se aplică și la TVA — deduci 50% din TVA-ul aferent cheltuielilor cu mașina.

Achiziția mașinii — TVA

• Dacă mașina este utilizată exclusiv în scop de afaceri și poți proba asta: deduci integral TVA-ul la achiziție
• Dacă utilizarea este mixtă: deduci 50% din TVA
• Dacă nu ești plătitor de TVA: nu deduci nimic

Limitarea la un singur autoturism fără justificare

Regula fiscală prevede că limitarea la 50% se aplică unui singur autoturism per persoană — dacă ai mai multe mașini pe firmă, pentru restul trebuie să justifici utilizarea exclusivă.

Dezavantajele pe care lumea le ignoră

• Vânzarea mașinii: dacă vinzi mașina de pe firmă, prețul de vânzare devine venit al firmei — impozitat
• Amortizarea: mașina se amortizează pe 5 ani. Nu deduci dintr-o dată toată valoarea
• Ieșirea din firmă: dacă vrei să muți mașina pe persoană fizică, trebuie să o vinzi sau să o distribui — cu implicații fiscale
• Dacă firma se dizolvă: mașina trebuie lichidată sau distribuită ca dividend în natură — cu impozitare

Când are sens cu adevărat

• Ai o mașină scumpă pe care o folosești predominant pentru afaceri și poți documenta asta
• Ești plătitor de TVA și vrei să deduci TVA-ul la achiziție
• Ai profit în firmă pe care nu vrei să îl scoți ca dividende taxate cu 8%

Vrei să înțelegi complet implicațiile fiscale ale autoturismului pe firmă?

Cursul acoperă toate scenariile: achiziție vs. leasing, plătitor vs. neplătitor de TVA, documentare deplasări, imobile pe firmă.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — stabilim concret dacă mașina pe firmă îți convine sau nu, în situația ta specifică.

👉 Înscrie-te la curs

Articolul Autoturismul pe firmă — avantaje fiscale reale și ce nu îți spune nimeni despre dezavantaje apare prima dată în AtelierContabilitate.

Plafoanele legale pentru operațiuni cu numerar

1. Între persoane juridice (firmă-firmă): maximum 5.000 lei per tranzacție per zi. Nu poți fracționa suma pentru a ocoli plafonul — este explicit interzis.

2. Plăți de la firmă către persoane fizice: maximum 10.000 lei per persoană per zi.

3. Între persoane fizice: maximum 50.000 lei.

4. Dividende și cesiuni: maximum 10.000 lei în numerar.

5. Soldul casei de marcat la final de zi: maximum 50.000 lei. Ce depășește trebuie depus la bancă.

Ce este interzis explicit

• Fracționarea plăților pentru a evita plafonul
• Depășirea plafonului între persoane juridice, indiferent de motiv

Sancțiunile sunt de 10% din suma care depășește plafonul, sau amendă contravențională. ANAF le verifică frecvent în cadrul controalelor antifraudă.

Obligații privind contul bancar

De la un anumit volum de încasări, folosirea exclusivă a numerarului este un risc. Organele de control urmăresc corelarea dintre:

• Registrul de casă
• Extrasele de cont bancar
• Chitanțele emise și facturile

Dacă numerarul din casă nu corespunde cu documentele, inspectorii pot confisca suma diferenței.

Justificarea retragerilor de numerar din bancă

Dacă retragi sume mari de la ATM sau de la ghișeu pe firma ta, documentele trebuie să explice unde s-au dus banii:

• Plăți furnizori cu chitanță
• Avansuri spre decontare (cu decontul ulterior)
• Alimentarea casei pentru operațiuni de zi cu zi

Fără justificare documentară = risc în control.

Registrul de casă

Este obligatoriu pentru orice firmă care operează cu numerar. Se completează zilnic. La control, inspectorii îl cer imediat — și dacă nu există sau nu este completat corect, amenda vine rapid.

Vrei să știi exact ce verifică ANAF la un control și cum te pregătești?

Cursul acoperă în detaliu plafoanele de numerar, obligațiile bancare, ce documente trebuie să ai în ordine și cum să te pregătești pentru un control antifraudă.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — poți verifica dacă procedurile tale actuale sunt corecte.

👉 Accesează cursul

Articolul Plafoane de numerar și obligații privind contul bancar. Ce riscă firmele care le ignoră apare prima dată în AtelierContabilitate.

Varianta 1: Salariul

Simplu și direct — îți plătești un salariu din firmă. Dar taxele sunt mari: 47,25% din salariul brut se duc către stat (CAS 25% + CASS 10% + impozit 10% + contribuții angajator).

Când are sens: dacă vrei să contribui la sistemul de pensii, dacă vrei să ai venit demonstrabil pentru credite, sau dacă ai nevoie să îți creezi o structură de costuri deductibile în firmă.

Varianta 2: Dividendele

Distribui profitul net ca dividende. Impozitul pe dividende este 8% — mult mai mic decât taxele pe salariu. Dar ai câteva limitări:

• Dividendele se pot distribui cel mai devreme trimestrial (nu lunar)
• Ai nevoie de profit contabil — nu poți distribui dividende dacă firma e pe pierdere
• Dacă nu ai alte venituri, poți datora CASS suplimentar

Acesta este, în mod normal, cel mai eficient mod de a scoate bani din SRL.

Varianta 3: Diurna

Dacă te deplasezi în interes de serviciu, poți acorda diurnă — suma zilnică neimpozabilă acordată angajaților (inclusiv administratorului dacă ești și angajat) pentru deplasări interne sau externe. Suma este limitată și trebuie documentată cu ordine de deplasare.

Varianta 4: Împrumutul asociat-firmă

Firma îți poate împrumuta bani. Atenție — împrumuturile trebuie:

• Să fie documentate cu contract de împrumut
• Să se realizeze prin bancă sau prin casierie în limita plafonului de numerar
• Să fie rambursate. Nu sunt o metodă de a scoate bani definitiv

ANAF urmărește conturile 4551 (împrumuturi de la asociați) și 461 (debitori diverși) — le verifică frecvent în controale.

Varianta 5: Cheltuieli de deplasare, abonamente, echipamente

Dacă firma suportă cheltuieli care te avantajează și pe tine personal (telefon, laptop, mașină) — ai un beneficiu indirect, fără impozitare suplimentară, în limitele legale.

Care e cea mai avantajoasă combinație

Un salariu minim (sau zero) + dividende trimestriale este cea mai frecventă strategie optimă pentru un antreprenor cu SRL micro. Dar depinde de situația ta personală — dacă vrei credit la bancă, de exemplu, salariul minim este insuficient ca demonstrare a veniturilor.

Vrei să știi exact ce combinație funcționează pentru tine?

Cursul acoperă toate metodele de scoatere a banilor din firmă, cu calcule comparative și exemple concrete.

Bonus: 1 oră de consultanță fiscală 1 la 1 — stabilim împreună strategia optimă pentru situația ta.

👉 Intră în curs

Articolul Cum și când poți scoate banii din firmă. Toate variantele, cu taxele aferente apare prima dată în AtelierContabilitate.

Regula de bază

Orice cheltuială efectuată în scopul desfășurării activității economice poate fi trecută pe firmă. Criteriul esențial: cheltuiala trebuie să contribuie la obținerea de venituri impozabile — sau să existe o legătură clară cu activitatea firmei.

Cheltuieli complet deductibile (exemple)

• Salarii și contribuții sociale
• Materii prime, materiale, mărfuri
• Utilități la sediul de activitate
• Servicii de contabilitate, juridice, IT
• Chiria sediului
• Abonamente la software-uri folosite în activitate
• Echipamente și utilaje (prin amortizare)
• Deplasări în scop de afaceri (documentate cu foi de parcurs sau bilete)
• Cursuri și formare profesională

Cheltuieli cu deductibilitate limitată

Aici intervine regula — nu toată suma este deductibilă:

• Autoturism folosit mixt (personal + firmă): 50% deductibil la cheltuielile de exploatare (combustibil, reparații, asigurare, RCA). TVA: 50% deductibil
• Cheltuieli de protocol (mese de afaceri, cadouri parteneri): 2% din baza de calcul
• Cheltuieli sociale (ajutoare angajați, tabere copii, etc.): 5% din totalul cheltuielilor cu salariile
• Abonamente medicale și sportive pentru angajați: până la 100 euro/an/persoană
• Pensii facultative: până la 400 euro/an/participant
• Dobânzi și costuri financiare în anumite condiții de depășire a plafonului (30% din EBITDA)

Cheltuieli nedeductibile

• Cheltuieli personale ale asociaților/administratorilor care nu au legătură cu activitatea firmei
• Amenzi și penalități (cu excepțiile prevăzute de lege)
• TVA aferentă cheltuielilor nedeductibile
• Dividende distribuite

Greșeala clasică

Asociatul care trece pe firmă vacanțele personale, facturile de la restaurant cu familia, cumpărăturile din supermarket — și consideră că „e cheltuială de firmă.” Nu este. ANAF le recalifică, le elimină din deductibilitate și aplică penalități.

Ce documentezi obligatoriu

Orice cheltuială pe firmă trebuie:

1. Să aibă document justificativ (factură, bon, chitanță)
2. Să fie înregistrată în contabilitate
3. Să poată fi justificată ca legată de activitatea firmei

Fără document justificativ = cheltuială nedeductibilă, indiferent de natura sa.

Vrei să știi exact ce poți și ce nu poți deduce, cu exemple din practică?

Cursul acoperă integral: cheltuieli deductibile, limitate, nedeductibile, cheltuieli personale pe firmă, protocol, sponsorizări, autoturism, imobile.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — dacă ai situații specifice pe care vrei să le discuți direct.

👉 Accesează cursul

Articolul Ce cheltuieli poți trece pe firmă și care sunt limitele. Ghid practic pentru antreprenori apare prima dată în AtelierContabilitate.

Ce este TVA-ul, pe scurt

TVA (taxa pe valoarea adăugată) este o taxă pe consum. Ca antreprenor, colectezi TVA de la clienții tăi și plătești TVA furnizorilor tăi. Ce plătești la stat este diferența: TVA colectat minus TVA dedus.

Dacă TVA-ul dedus este mai mare decât cel colectat, ai TVA de rambursat — adică statul îți întoarce bani.

Regulile TVA sunt aceleași indiferent de forma juridică: SRL, PFA, II, ONG sau chiar persoană fizică în anumite situații.

Plafonul de scutire

300.000 lei cifră de afaceri anuală.

Sub acest prag, nu ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA. Dacă îl depășești în cursul anului, ai obligația să te înregistrezi imediat — nu la final de an.

Când ești obligat să devii plătitor de TVA

• Depășești 300.000 lei CA anuală
• Faci achiziții intracomunitare care depășesc 10.000 euro/an
• Primești servicii din UE pentru care se aplică taxarea inversă

Când îți convine să optezi voluntar

Devii plătitor de TVA voluntar mai ales când:

• Clienții tăi principali sunt tot plătitori de TVA — pentru ei nu contează dacă ești sau nu plătitor (ei deduc oricum TVA-ul)
• Ai cheltuieli mari cu achiziții (echipamente, marfă, materii prime) — deduci TVA-ul și recuperezi o parte din costuri
• Vrei să crești credibilitatea față de furnizori și parteneri

Când NU îți convine

• Clienții tăi principali sunt persoane fizice sau firme neplătitoare de TVA — pentru ei prețul tău crește cu 19% și nu pot recupera nimic
• Ai cheltuieli mici și prestezi servicii — nu ai ce TVA să deduci, dar complici administrativ activitatea

TVA de plată vs. TVA de rambursat

• TVA colectat > TVA dedus → plătești diferența la stat (trimestrial sau lunar)
• TVA dedus > TVA colectat → ai TVA de rambursat. Poți cere rambursarea sau poți lăsa suma să se compenseze cu perioadele viitoare

Rambursarea se cere prin D300 și este supusă inspecției fiscale dacă suma este mare.

Sfaturi practice

Nu fracționa artificial activitatea pentru a rămâne sub plafon — este contravenție și ANAF o detectează. Dacă ești aproape de 300.000 lei, discută cu contabilul tău înainte, nu după ce ai depășit.

Vrei să înțelegi TVA de la zero, cu exemple concrete?

Cursul acoperă în detaliu toate situațiile: plătitor vs. neplătitor, TVA la încasare, cod special de TVA, tranzacții intracomunitare și importuri.

Plus 1 oră de consultanță fiscală 1 la 1 — poți pune direct întrebările despre situația ta cu TVA-ul.

👉 Înscrie-te la curs

Articolul Plătitor de TVA sau nu? Când ești obligat și când îți convine să optezi voluntar apare prima dată în AtelierContabilitate.

Ce este microîntreprinderea

O microîntreprindere este un SRL care, la 31 decembrie a anului precedent, îndeplinea simultan mai multe condiții:

• Venituri sub 500.000 euro (calculat la cursul din ultima zi a anului)
• Capital social deținut de privați, nu de stat
• Nu desfășoară activități în domenii excluse: bănci, asigurări, jocuri de noroc, activități cu cote speciale de TVA

Cotele de impozitare

• 1% din venituri — dacă ai cel puțin un salariat cu normă întreagă
• 3% din venituri — dacă nu ai salariat sau nu îndeplinești condițiile pentru 1%

Atenție: impozitul se calculează pe venituri, nu pe profit. Dacă ai cheltuieli mari și profit mic, microîntreprinderea poate fi dezavantajoasă.

Cine NU poate fi microîntreprindere

• Firmele cu venituri din consultanță și management (altele decât consultanța fiscală) care depășesc 20% din totalul veniturilor
• Dacă cel puțin un asociat deține peste 25% din mai mult de 3 microîntreprinderi — trebuie să alegi care rămâne micro
• Firmele din domeniile excluse

Când ieși obligatoriu din regimul micro

• Depășești 500.000 euro venituri — treci la impozit pe profit din trimestrul respectiv, fără posibilitate de revenire
• Nu mai ai salariat — treci la impozit pe profit
• Nu depui situațiile financiare anuale la timp

Atenție la concediile medicale: dacă un angajat are concediu medical mai mult de 30 de zile sau mai mult de un concediu medical pe an, condiția de „salariat” se consideră neîndeplinită pe perioada respectivă.

Impozitul pe profit — când este mai avantajos

Cota este 16% aplicată pe profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile).

Este avantajos când:

• Ai cheltuieli mari și profit redus — plătești 16% pe ce rămâne, nu procent din tot ce intri
• Desfășori activitate de consultanță/management peste plafonul de 20%
• Vrei să beneficiezi de facilitățile pentru profit reinvestit sau cheltuieli de cercetare-dezvoltare
• Veniturile tale sunt între 3.700 și 12.000 lei/lună (scenariul în care impozitul pe profit bate microîntreprinderea)

Cum să compari corect

Nu compara cote. Compară sume absolute, pentru situația ta reală: câte venituri ai, câte cheltuieli deductibile, dacă ai salariat sau nu, dacă scoți bani ca dividende sau ca salariu.

Concluzie simplă: pentru venituri mari cu cheltuieli mici — micro. Pentru activitate cu cheltuieli mari — impozit pe profit. Sub 3.700 lei/lună — PFA bate amândouă.

Vrei să înțelegi exact ce să alegi pentru afacerea ta?

Am acoperit toate scenariile de venituri, cu comparații concrete, în Cursul complet de fiscalitate și administrare a unei afaceri în România.

Inclus: 1 oră de consultanță fiscală 1 la 1 — dacă după curs tot ai nelămuriri despre regimul fiscal potrivit pentru tine, discutăm direct.

👉 Intră în curs

Articolul Microîntreprindere sau impozit pe profit? Cum alegi regimul fiscal potrivit pentru SRL-ul tău apare prima dată în AtelierContabilitate.