Ce informatii trebuie cuprinse in Declaratia 010 pana pe 2 februarie 2015?

Declaratia de mentiuni se depune pana in 2 februarie 2015 pentru urmatoarele situatii:

  • 1. Modificare perioada fiscala la TVA

A. Firma este platitoare de TVA lunar

In acest caz, faceti urmatoarele verificari:

– Din Jurnalele de vanzari generate pe intreg anul 2014, luati baza impozabila (valoarea la care s-a calculat TVA). Daca aceasta baza impozabila este mai mica decat contravaloarea in lei a sumei de 100.000 euro, la cursul BNR valabil la 31.12.2014, respectiv 4.4834 lei, depuneti 010 pentru modificare perioada fiscala din luna in trimestru.

Atentie! Aici mai aveti de facut o verificare, pentru a putea trece la trimestru! Trebuie sa verificati sa nu aveti in anul 2014 achizitii intracomunitare de bunuri. In acest sens, verificati Declaratiile 390 daca au sume pe cod A. Daca ati avut in 2014 AIC de bunuri, chiar daca cifra de afaceri realizata este mai mica de 100.000 Euro, ramaneti la TVA lunar.

B. Firma este platitoare de TVA trimestrial

– Tot din Jurnalele de vanzari generate pentru tot anul 2014, verificati cifra de afaceri de 100.000 Euro. Daca ati realizat in anul 2014 o cifra de afaceri mai mare decat 100.000 Euro, in echivalentul in lei al 448.340 lei, treceti de la trimestrul la luna. In acest sens depuneti pana la data de 2 februarie 2015, Declaratia 010 pentru modificare perioada fiscala din trimestru la luna.

  • 2. Modificare sistem de impozitare – micro sau profit?

A. Firma este platitoare de impozit pe microintreprinderi (impozit pe venit)

Verificati total venituri din Balanta generata la Decembrie 2014, pe total sume. Atentie pe partea de diferente de curs, intra in calcul, numai diferenta dintre veniturile si cheltuielile din diferente de curs (765-665). In total venituri pentru micro, nu intra: variatia stocurilor, productia de active, iar restul le verificati voi la Art. 112^7.

Totalul veniturilor din Balanta pentru Decembrie 2014, trebuie sa fie mai mari decat 65.000 Euro. Echivalentul in lei al cifrei de afaceri de 65.000 Euro se calculeaza la cursul comunicat de BNR in 31.12.2013, respectiv 4.4847 lei.

In concluzie, daca la 31 decembrie 2014 aveti o cifra de afaceri mai mare decat 291.506 lei, societatea depune declaratia 010 pana pe data de 2 februarie 2014 pentru modificarea de la micro la profit. La Declaratia 010 ataseaza si o copie dupa balanta lunii Decembrie.

B. Firma este platitoare de impozit pe profit

In cazul in care faceti verificarile de la punctul anterior, si cifra de afaceri este mai mica decat 65.000 Euro, societatea trece de la impozit pe profit la impozit pe venit. In acest sens depuneti Declaratia de mentiuni 010 pana pe data de 2 februarie 2014.

Verificati Art. 112^1 pentru a nu va incadra la exceptii. Sunt unele exceptii de la aplicarea impozitului pe venit, chiar daca ati realizat o cifra de afaceri mai mica de 65.000 Euro.

  • 3. Modificare perioada fiscala la contributiile salariale – Declaratia 112

Declaratia 112 se depune lunar, dar prin exceptie se poate depune si trimestrial.

Pentru a depune Declaratia 112 trimestrial, trebuie indeplinite urmatoarele conditii, in functie de forma juridica:
– asociatii, fundatii, alte entitati fara scop patrimonial, in anul 2014 sa aiba un numar mediu mai mic de 3 salarati;
– persoanele juridice platitoare de impozit pe profit in anul 2014 sa aiba venituri totale mai mici de 100.000 euro si un numar mediu de pana la 3 salarati;
– persoanele juridice platitoare de impozit micro care au avut in anul 2014 sa aiba un numar mediu de pana la 3 salariati;
– PFA, II trebuie sa aiba personal angajat in baza contractului individual de munca. Aici alta conditie nu avem.

Mentiunea privind perioada fiscala la Declaratia 112 se depune prin 010 pana la data de 2 februarie 2015.

You May Also Like…

0 Comentarii

Înaintează un Comentariu

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *