Ce informații trebuie cuprinse în Declarația 010 la început de an?

Declarația de mențiuni 010, are mai multe termene de depunere, în funcție de modificările din vector. Astfel, ne putem găsi în una sau mai multe dintre situațiile următoarele:

1. Declarația de mențiuni se depune până în 10 ianuarie pentru:

  • Scoaterea din evidența plătitorilor de TVA

Se depune de contribuabilii a căror cifră de afaceri de anul trecut și cifră de afaceri de anul în curs până la data solicitării scoaterii din evidența plătitorilor de TVA, nu depășește plafonul de scutire de la Art. 152, alin.1, respectiv 220.000 lei.

2. Declarația de mențiuni se depune până în 15 ianuarie pentru:

  • Modificare perioadă fiscală la TVA

A. Firma este plătitoare de TVA lunar

În acest caz, trebuie să faci următoarele verificări:

– Din Jurnalele de vânzări generate pe întreg anul, iei baza impozabilă (valoarea la care s-a calculat TVA).
Dacă această bază impozabilă este mai mică decât contravaloarea în lei a sumei de 100.000 euro, la cursul BNR valabil la 30.12.N-1, respectiv 4,5411 lei pentru anul 2017, depui 010 pentru modificare perioadă fiscală din lună în trimestru.

Atenție! Aici mai ai de făcut o verificare înainte de a trece la trimestru! Trebuie să verifici să nu ai în anul anterior achiziții intracomunitare de bunuri. În acest sens, verifici Declarațiile 390 dacă au sume pe cod A. În caz că ai avut  în anul anterior AIC de bunuri, chiar dacă cifră de afaceri realizată este mai mică de 100.000 Euro, rămâi la TVA lunar.

B. Firma este plătitoare de TVA trimestrial

– Tot din Jurnalele de vânzări generate pentru tot anul, verifici cifra de afaceri de 100.000 Euro. Dacă ai realizat în anul anterior o cifră de afaceri mai mare decât 100.000 Euro, în echivalentul în lei al cursului BNR valabil la 30.12. N-1, treci de la trimestru la lună. În acest sens depui până la data de 15 ianuarie, Declarația 010 pentru modificare perioadă fiscală din trimestru la lună.

Baza legală: Art. 322 Codul Fiscal și Codul de procedură fiscală Art. 88

3. Declarația de mențiuni se depune până în 31 ianuarie pentru:

  • Modificare perioadă fiscală la contribuțiile salariale – Declarația 112

Declarația 112 se depune lunar, dar prin excepție se poate depune și trimestrial.

Pentru a depune Declarația 112 trimestrial, trebuie îndeplinite următoarele condiții, în funcție de forma juridică:
– asociații, fundații, alte entități fără scop patrimonial, pot opta pentru trimestru;
– persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit în anul anterior să aibă venituri totale mai mici de 100.000 euro și un număr mediu de până la 3 salariați;
– persoanele juridice plătitoare de impozit micro să aibă un număr mediu de până la 3 salariați;
– PFA, II trebuie să aibă personal angajat în baza contractului individual de muncă. Aici altă condiție nu avem. Art. 80 CF.

Mențiunea privind perioada fiscală la Declarația 112 se depune prin 010 până la data de 31 ianuarie – Art. 147, alin. 8 CF.

4. Declarația de mențiuni se depune până în 15 ianuarie sau 31 martie pentru:

  • Modificare sistem de impozitare – micro sau profit?

A. Firma este plătitoare de impozit pe microîntreprinderi (impozit pe venit)

Verifici total venituri din Balanța generată la Decembrie, pe total sume. Atenție pe partea de diferențe de curs, intră în calcul, numai diferența dintre veniturile și cheltuielile din diferențe de curs (765-665). În total venituri pentru micro, nu intră: variația stocurilor, producția de active, iar restul le verifici tu la Art. 53 CF.

Totalul veniturilor din Balanța pentru Decembrie, trebuie să fie mai mare decât 100.000 Euro. Echivalentul în lei al cifrei de afaceri de 100.000 Euro se calculează la cursul comunicat de BNR in 31.12. N-1, respectiv 4,5411 lei la 2017.

Dacă la 31 decembrie ai o bază impozabilă mai mare de 100.000 euro, societatea depune declarația 010 până pe data de 15 ianuarie pentru modificarea vectorului fiscal de la micro la profit. La Declarația 010 se atașează o copie după balanța lunii Decembrie.

B. Firma este plătitoare de impozit pe profit

În cazul în care faci verificările de la punctul anterior, și baza impozabilă este mai mică decât 100.000 Euro, societatea trece de la impozit pe profit la impozit pe venit(micro). În acest sens depui Declarația de mențiuni 010 până pe data de 31 martie.

Verifică înainte Art. 47, 48 CF pentru a nu te încadra la excepții. Sunt unele excepții de la aplicarea impozitului pe venit, chiar dacă ai realizat o cifră de afaceri mai mică de 100.000 Euro.

Deci ATENȚIE mențiunea se depune prin 010 până la data de 15 ianuarie – dacă treci la profit și 31 martie – dacă treci la micro. – Art. 55, alin. 2 și 3 CF.

You May Also Like…

0 Comentarii

Înaintează un Comentariu

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *