Angajarea primului salariat este un moment important. Costul real al unui angajat nu este salariul din contract — este semnificativ mai mare. Dar există și beneficii pe care le poți acorda fără impozitare suplimentară.

Categoriile de salariu minim în 2024

România are trei niveluri de salariu minim brut:

• General: 3.700 lei brut (de la 1 iulie 2024)
• Agroalimentar: 3.436 lei brut
• Construcții: 4.582 lei brut

Angajații cu vechime sub 2 ani în firmă beneficiază de o scutire de 300 lei din salariul brut — reducere directă a bazei de calcul pentru contribuții.

Cât te costă real un angajat cu salariu minim

Pentru un salariu minim de 3.700 lei brut:

• CAS (pensie): 25% — suportat de angajat, dar calculat de tine
• CASS (sănătate): 10% — suportat de angajat
• Impozit pe venit: 10% — suportat de angajat
• CAM (contribuție asiguratorie muncă): 2,25% — suportat de angajator

Costul total pentru angajator: ~3.783 lei (salariu brut + CAM). Angajatul primește net ~2.363 lei.

Contractele part-time și suprataxarea

Atenție la contractele cu timp parțial: dacă salariul brut din contractul part-time este sub salariul minim brut întreg, contribuțiile CAS și CASS se calculează la nivelul salariului minim întreg. Practic, plătești contribuțiile ca pentru normă întreagă, chiar dacă angajatul lucrează mai puțin.

Această regulă face contractele part-time sub salariu minim ineficiente fiscal în multe situații.

Beneficii neimpozabile pe care le poți acorda

Există o serie de beneficii pe care le poți oferi angajaților fără a plăti impozit și contribuții pe ele:

• Tichete de masă: până la valoarea zilnică stabilită anual (deductibile pentru firmă)
• Abonamente medicale: până la 400 euro/an/angajat
• Abonamente sportive: până la 100 euro/an/angajat
• Pensii facultative: până la 400 euro/an/participant
• Decontarea transportului la și de la locul de muncă
• Masa la cantina firmei, în anumite condiții
• Zile suplimentare de concediu (nu sunt impozitate, dar cresc costul indirect)

Ce trebuie declarat obligatoriu

Orice beneficiu acordat angajaților trebuie declarat în D112 dacă depășește plafoanele legale. Beneficiile neimpozabile trebuie documentate corespunzător — altfel devin venituri salariale impozabile.

---

Vrei să știi cum să construiești o structură de remunerare eficientă pentru echipa ta?

Cursul acoperă în detaliu taxele pe salarii, beneficiile neimpozabile, contractele part-time și obligațiile angajatorului.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — discutăm direct structura de costuri cu personalul din firma ta.

👉 Accesează cursul