Una dintre cele mai frecvente întrebări pe care le primesc de la antreprenori: „Pot trece asta pe firmă?” Răspunsul complet e mai nuanțat decât un simplu da sau nu.

Regula de bază

Orice cheltuială efectuată în scopul desfășurării activității economice poate fi trecută pe firmă. Criteriul esențial: cheltuiala trebuie să contribuie la obținerea de venituri impozabile — sau să existe o legătură clară cu activitatea firmei.

Cheltuieli complet deductibile (exemple)

• Salarii și contribuții sociale
• Materii prime, materiale, mărfuri
• Utilități la sediul de activitate
• Servicii de contabilitate, juridice, IT
• Chiria sediului
• Abonamente la software-uri folosite în activitate
• Echipamente și utilaje (prin amortizare)
• Deplasări în scop de afaceri (documentate cu foi de parcurs sau bilete)
• Cursuri și formare profesională

Cheltuieli cu deductibilitate limitată

Aici intervine regula — nu toată suma este deductibilă:

• Autoturism folosit mixt (personal + firmă): 50% deductibil la cheltuielile de exploatare (combustibil, reparații, asigurare, RCA). TVA: 50% deductibil
• Cheltuieli de protocol (mese de afaceri, cadouri parteneri): 2% din baza de calcul
• Cheltuieli sociale (ajutoare angajați, tabere copii, etc.): 5% din totalul cheltuielilor cu salariile
• Abonamente medicale și sportive pentru angajați: până la 100 euro/an/persoană
• Pensii facultative: până la 400 euro/an/participant
• Dobânzi și costuri financiare în anumite condiții de depășire a plafonului (30% din EBITDA)

Cheltuieli nedeductibile

• Cheltuieli personale ale asociaților/administratorilor care nu au legătură cu activitatea firmei
• Amenzi și penalități (cu excepțiile prevăzute de lege)
• TVA aferentă cheltuielilor nedeductibile
• Dividende distribuite

Greșeala clasică

Asociatul care trece pe firmă vacanțele personale, facturile de la restaurant cu familia, cumpărăturile din supermarket — și consideră că „e cheltuială de firmă.” Nu este. ANAF le recalifică, le elimină din deductibilitate și aplică penalități.

Ce documentezi obligatoriu

Orice cheltuială pe firmă trebuie:

1. Să aibă document justificativ (factură, bon, chitanță)
2. Să fie înregistrată în contabilitate
3. Să poată fi justificată ca legată de activitatea firmei

Fără document justificativ = cheltuială nedeductibilă, indiferent de natura sa.

---

Vrei să știi exact ce poți și ce nu poți deduce, cu exemple din practică?

Cursul acoperă integral: cheltuieli deductibile, limitate, nedeductibile, cheltuieli personale pe firmă, protocol, sponsorizări, autoturism, imobile.

Bonus: 1 oră de consultanță 1 la 1 — dacă ai situații specifice pe care vrei să le discuți direct.

👉 Accesează cursul