Una dintre cele mai importante decizii fiscale pe care le iei ca antreprenor cu SRL. Greșeala o plătești scump — fie plătești mai mult decât trebuie, fie ieși forțat din regim în cursul anului.
Ce este microîntreprinderea
O microîntreprindere este un SRL care, la 31 decembrie a anului precedent, îndeplinea simultan mai multe condiții:
- Venituri sub 500.000 euro (calculat la cursul din ultima zi a anului)
- Capital social deținut de privați, nu de stat
- Nu desfășoară activități în domenii excluse: bănci, asigurări, jocuri de noroc, activități cu cote speciale de TVA
Cotele de impozitare
- 1% din venituri — dacă ai cel puțin un salariat cu normă întreagă
- 3% din venituri — dacă nu ai salariat sau nu îndeplinești condițiile pentru 1%
Atenție: impozitul se calculează pe venituri, nu pe profit. Dacă ai cheltuieli mari și profit mic, microîntreprinderea poate fi dezavantajoasă.
Cine NU poate fi microîntreprindere
- Firmele cu venituri din consultanță și management (altele decât consultanța fiscală) care depășesc 20% din totalul veniturilor
- Dacă cel puțin un asociat deține peste 25% din mai mult de 3 microîntreprinderi — trebuie să alegi care rămâne micro
- Firmele din domeniile excluse
Când ieși obligatoriu din regimul micro
- Depășești 500.000 euro venituri — treci la impozit pe profit din trimestrul respectiv, fără posibilitate de revenire
- Nu mai ai salariat — treci la impozit pe profit
- Nu depui situațiile financiare anuale la timp
Atenție la concediile medicale: dacă un angajat are concediu medical mai mult de 30 de zile sau mai mult de un concediu medical pe an, condiția de „salariat” se consideră neîndeplinită pe perioada respectivă.
Impozitul pe profit — când este mai avantajos
Cota este 16% aplicată pe profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile).
Este avantajos când:
- Ai cheltuieli mari și profit redus — plătești 16% pe ce rămâne, nu procent din tot ce intri
- Desfășori activitate de consultanță/management peste plafonul de 20%
- Vrei să beneficiezi de facilitățile pentru profit reinvestit sau cheltuieli de cercetare-dezvoltare
- Veniturile tale sunt între 3.700 și 12.000 lei/lună (scenariul în care impozitul pe profit bate microîntreprinderea)
Cum să compari corect
Nu compara cote. Compară sume absolute, pentru situația ta reală: câte venituri ai, câte cheltuieli deductibile, dacă ai salariat sau nu, dacă scoți bani ca dividende sau ca salariu.
Concluzie simplă: pentru venituri mari cu cheltuieli mici — micro. Pentru activitate cu cheltuieli mari — impozit pe profit. Sub 3.700 lei/lună — PFA bate amândouă.
Vrei să înțelegi exact ce să alegi pentru afacerea ta?
Am acoperit toate scenariile de venituri, cu comparații concrete, în Cursul complet de fiscalitate și administrare a unei afaceri în România.
Inclus: 1 oră de consultanță fiscală 1 la 1 — dacă după curs tot ai nelămuriri despre regimul fiscal potrivit pentru tine, discutăm direct.
0 Comentarii