1. Se verifica daca serviciul prestat se incadreaza in categoria veniturilor impozabile obtinute in Romania de nerezidenti. Le regasim la Art. 223, alin. 1 Codul Fiscal.

2. Se inregistreaza contractul incheiat cu nerezidenti in termen de 30 de zile la Administratia Fiscala.

De aici, procedura fiscala de urmat se imparte in doua:

A) Daca societatea nerezidenta prezinta certificat de rezidenta fiscala din statul de domiciliu, se verifica Conventia de evitare a dublei impunerii incheiata de Romania cu statul respectiv.

Impunerea, sau impozitarea, se va face in cel mai favorabil mod. Existenta certificatului de rezidenta fiscala nu prespune intotdeauna o scutire de impozit. Trebuie analizata categoria de venit obtinut cu specificatiile din conventie.

• Pentru diferenta de impozit cu retinere la sursa, se depune Declaratia 100 pana in data de 25 a lunii urmatoare obtinerii venitului.
• Pana in 28 februarie a anului urmator se depune Declaratia informativă privind impozitul reţinut şi plătit pentru veniturile cu regim  de reţinere la sursă / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi.

Atentie! Daca societatea este scutita de impozit prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala, atunci Declaratia 100 si Declaratia informativa nu se mai depune.

B) Daca societatea nerezidenta nu prezinta certificat de rezidenta fiscala, atunci societatea din Romania, retine la sursa impozitul la nivelul stabilit de Codul Fiscal pentru Romania. Vezi Art. 224, alin. 2, respectiv 1%, 5%, 50% sau 16%. Cota de impozitare difera in functie de categoria venitului obtinut.

• Se depune Declaratia 100 pana in data de 25 a lunii urmatoare obtinerii venitului.
• Pana in 28 februarie a anului urmator se depune Declaratia informativă privind impozitul reţinut şi plătit pentru veniturile cu regim  de reţinere la sursă / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi.