Ce opțiuni avem pentru depunerea declarațiilor ANAF?

Pentru depunerea declarațiilor ANAF, avem două opțiuni:

  • depunerea la ghișeu;
  • depunerea online.

În caz că le depui la ghişeu, e uşor, mergi la ANAF şi întrebi acolo. Te descurci la faţa locului. Fiecare declarație să o ai listată în dublu exemplar și să fie puse pe stick. Un exemplar din fiecare declarație ANAF o vei primi înapoi ștampilată. Vei primi înapoi și stick-ul.

Din 1 ianuarie 2017, nu vom mai putea depune toate declarațiile la ghișeu. În primă fază nu se vor mai putea depune la ghișeu:

  • Declarația 100;
  • Declarația 112;
  • Declarația 300;
  • Declarația 301;
  • Declarația 390;
  • Declarația 394;
  • Declarația 710.

Depunerea exclusiv online pentru celelalte declarații se va face pe etape.

În caz că le depui online și ai certificat digital pentru depunerea declarațiilor pașii sunt următorii:

  1. Generezi declarația, o validezi şi semnezi cu semnătura digitală;
  2. Salvezi declarația – se va salva automat în C:/Temp/Numele declaraţiei (ex. d394);
  3. Printezi declaraţia până la partea unde îţi apare semnătura electronică;
  4. Intri pe www.e-guvernare.ro;
  5. Te logezi cu certificatul digital, şi încarci declarația din Temp;
  6. Aștepți confirmarea de depunere şi o listezi;
  7. Descarci recipisa de depunere de pe Stare D112. Aici vezi dacă declaraţia s-a depus fără erori de validare. În casuţa care îţi apare treci indexul de încarcare şi CUI-ul firmei căreia i-ai depus declaraţia, date care apar pe confirmarea care ai listat-o mai înainte. O listezi şi o prinzi de declaraţia depusă.

În caz că folosești programul de declarații SAGA. Depunerea online a declarațiilor este mult mai ușoară și salvezi 80% din timp.

Pentru depunerea declarațiilor ANAF din SAGA, pașii sunt următorii:

  1. Descarcă de pe site-ul saga modul Declarații ANAF;
  2. Generezi declarațiile din SAGA – validezi – semnezi cu semnătura digitală;
  3. Intri în modului Declarații ANAF – selectezi declarațiile care vrei să le transmiți – butonul ANAF – butonul R (de la recipisă).

Poți lista mai multe recipise odată. Un alt avantaj, este faptul că ai o viziune de ansamblu asupra declarațiilor cu recipise transmise pe fiecare firmă în parte.

Anularea prin opțiune a codului de TVA – tot ce trebuie să știi

Vrei să ceri anularea codului de TVA la o firmă? Nu te mai avantajează să fii plătitor de TVA?
Urmărește în materialul de mai jos:

  • Care este procedura pentru anularea codului de TVA?
  • Ce trebuie să depui la ANAF pentru anularea codului de TVA?
  • Când poți să ceri anularea codului de TVA și cum se calculează plafonul de scutire?
  • Ce trebuie să faci anterior solicitării de anulare a codului de TVA?

Începând cu 2016 s-a modificat procedura de anulare a înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

În primul rând nu se mai depune declarația 096, este abrogat ordinul care o prevede. Începând cu 2016 pentru ieșirea din evidența plătitorilor de TVA se depune declarația de mențiunii 010 și Certificatul de Înregistrare în scopuri de TVA, în original. Unele administrații cer balanța la decembrie 2015 și jurnalele de vânzări la zi.

Pentru societățile care îndeplinesc condițiile și vrei să le scoți de la TVA se depune declarația 010.  Scoaterea din evidența plătitorilor de TVA se poate face prin depunerea 010 în fiecare lună, în primele 10 zile ale lunii. Dacă sunteți la trimestru, se depune în primele 10 zile ale lunii următoare trimestrului.

Formularul 010 se depune de contribuabilii a căror cifra de afaceri de anul trecut și cifra de afaceri de anul în curs până la data solicitării scoaterii din evidența plătitorilor de TVA, nu depășește plafonul de scutire de la Art. 310, alin.1, respectiv 220.000 lei. Se completează subsecțiunea 1.15 din formularul 010.

Cifra de afaceri de 220.000 lei se calculează în funcție de Art. 310, alin. 2 Codul Fiscal. Respectiv, în cifra de afaceri, intră baza livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii taxabile (cu TVA), luate din jurnalul de vânzări, cu excepția livrărilor de active fixe și livrărilor de mijloace de transport noi. În cifra de afaceri intră inclusiv facturile pentru avansurile încasate sau neîncasate.

Scoaterea de la TVA va fi valabilă de la data comunicării ANAF de scoatere din evidența plătitorilor de TVA. Art. 310, alin. 7 Codul Fiscal.

Dacă soliciți scoaterea de la TVA, să nu uiți să faci ajustarea taxei deduse.

Vezi un material pe acest subiect aici „Cum se face ajustarea TVA la ieșirea din evidența plătitorilor de TVA?”

Declarația 394 – erori și modul de rezolvare

Urmează să parcurgem o parte din erorile care pot să apară la validarea declarației 394.

1. Eroare fatala de parsare:’org.xml.SAXParseException: Element type”op1″ msut be followed by either attribute specifications.

Trebuie eliminate diacriticele și semnele speciale (gen &, <, >, /) din denumirea firmei noastre și din cele ale partenerilor (furnizori și clienți).

2. E: validari globale eroare atribut: cifR: CUI invalid (‘-‘)

La reprezentant se trece CUI sau CNP, nu ”-”.

3. Eroare atribut: functie_intocmit: atribut prezent dar vid nepermis

Trebuie să completezi la rubrica cine face declarația și să fie bifat dacă e persoană juridică. Să fie completate toate datele cerute fără să fie pusă liniuță.

4. Pt tip operatiune N, V sau C este obligatoriu codul produsului! Verificati inreg nr 18 de la tip partener 1
Pt op11 numarul de facturi este obligatoriu! Verificati inreg nr 18 de la tip partener 1
Pt op11 baza este obligatorie! Verificati inreg nr 18 de la tip partener 1

Trebuie să pui codul produsului la facturile cu taxare inversă.

Cum calculez plafonul de 10.000 euro la achizițiile intracomunitare?

 

Cum determin plafonul de 10.000 euro la achiziția intracomunitară de bunuri efectuată de un neplătitor de TVA?

În primul rând, un neplătitor de TVA care vrea să facă achiziții intracomunitare, trebuie să fie atent la câteva aspecte în ceea ce privește TVA.

1. Dacă achiziția intracomunitară de bunuri se situează sub plafonul de 10.000 euro, NU este obligat să se înregistreze în scopuri de TVA.

În cazul acesta, factura emisă de furnizorul din statul membru, va fi emisa cu cota de TVA aferentă țării din care face parte furnizorul. În România nu se datorează TVA.

2. Dacă achiziția intracomunitară de bunuri se situează peste 10.000 euro, firma este obligată să se înregistreze în scopuri speciale de TVA, în Registrul operatorilor intracomunitari și să plătească TVA în România.

a. Va depune în acest sens declarația 091, pentru înregistrarea în scopuri speciale de TVA.
b. Apoi va cere înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari, depune declarația 095.

După efectuarea achiziției intracomunitare de bunuri, care a dus la depășirea plafonului de 10.000 euro, firma va depune declarația 390 și 301. Prin intermediul declarației 301, firma românească va plăti TVA la factura de achiziție intracomunitară.

În cazul acesta, factura emisă de furnizorul din statul membru, va fi emisă fără TVA. Se va datora TVA în România.

Înregistrarea este obligatorie 2 ani. Înregistrarea este obligatorie pentru anul în care s-a solicitat înregistrarea în scopuri speciale de TVA plus pentru anul fiscal următor.

Cum se determină plafonul de 10.000 euro?

Plafonul de 10.000 euro se determină la cursul BNR de la data aderării României la UE, și reprezintă defapt 34.000 lei. Vezi Codul Fiscal – Art. 268, alin. 4, lit. b, cu Normele metodologice pct. 5.

Este important de precizat, faptul că în cei 34.000 lei, NU intră taxa pe valoarea adăugată. Așadar plafonul este defapt 34.000 lei, plus cota de TVA aplicată pe factura primită de la furnizor. Vezi Codul Fiscal – Art. 268, alin. 5.

Exemplu:

Primesc o factură din Italia de 7.500 euro + TVA 22% (cota de TVA a Italiei) = 9.150 euro.
Factura o înregistrăm, la cursul de azi, să zicem 4,5 lei/euro.
Deci avem 7.500 euro * 4,5 = 33.750 lei.

Ceea ce înseamnă că suntem sub plafon. NU suntem obligați să ne înregistrăm în scopuri de TVA chiar dacă totalul facturii 9.150 euro * 4,5 lei/euro = 41.175 lei, este peste plafon. TVA se exclude.

Formularul 092 – ce trebuie sa stii pentru a-l depune corect?

Termen depunere

Declaratia 092 se depune in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care are loc achizitia intracomunitara de bunuri.

Cine depune formularul 092?

Declaratia 092 se depune de catre platitorii de TVA cu perioada fiscala trimestru, inregistrati in ROI care au efectuat in luna anterioara o achizitie intracomunitara de bunuri.
Atentie! Nu intra in calcul achizitiile de servicii. Daca societatea efectueaza o achizitie de servicii, perioada fiscala va ramane in continuare trimestrul.

Prin depunerea formularului 092 se modifica perioada fiscala la TVA de la trimestru la luna.

Cand devine perioada fiscala la TVA luna?

Perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:

prima luna a trimestrului, daca AIC de bunuri intervine in prima luna din trimestru;
Deci vei depune decontul de TVA, declaratia 300, lunar incepand cu prima luna din trimestru.

a treia luna a trimestrului, daca AIC de bunuri intervine in a doua luna din trimestu;
Atentie la aceasta categorie! Pentru prima luna si a doua luna a trimestrului vom depune un decont de TVA separat, care sa cuprinda datele din cele doua luni.

prima luna a trimestrului urmator, daca AIC de bunuri intervine in a treia luna din trimestru.
Aici decontul de TVA se va depune cu toate datele din trimestru.

Atentie! Avand achizitie intracomunitara inseamna ca veti depune si declaratia 390. Sa nu uiti de ea. 🙂

Cum se poate depune declaratia 092?

Declaratia 092 nu se poate depune online. Se listeaza in doua exemplare, se semneaza si se depune la ANAF in format hartie.

Cum si cu ce se poate verifica Declaratia 200?

Declaratia 200 se verifica cu Registrul de incasari si plati pentru intreg anul de raportare, cazul nostru 2015.

Corelatii de respectat

1. Total incasat in banca + total incasat in numerar = totalul veniturilor impozabile + venituri neimpozabile.
2. Total plati banca + total plati numerar = total cheltuieli deductibile + cheltuieli de protocol + cheltuielile deductibile plafonat + cheltuielile nedeductibile.

Cum determini valoarea care trebuie sa o treci in rubricile declaratiei?

SAGA: Pentru calcul mergi la Operatii – Declaratii/Inchidere an – Inchidere an.

Cheltuielile deductibile sunt formate din rubrica cheltuielile deductibile + cheltuielile de protocol + 50% din cheltuielile deductibile plafonat (aici intra cele pentru combustibil, reparatii autor, piese auto, etc)

Venitul impozabil este cel din rubrica de venit impozabil.

Baza impozabila este diferenta dintre cheltuielile deductibile si veniturile impozabile.

Impozitul este 16% din baza impozabila. Sanatatea este 5.5% din baza impozabila.